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东方公司计划2016年上马一个新项目，投资额为8000万元，无投资期。经测算，公司原来项目的息税前利润为50万元，新项目投产后，新项目会带来1000 万元的息税前利润。现有甲，乙两个筹资方案: 甲方案为按照面值的120%增发票面利率为6%的公司债券: 乙方案为增发2000万股普通股。两方案均在2015年12月31日发行完毕并立即购入新设备投入使用。东方公司现在普通股数为3000万般，负债100万元平均利息率为10%，公司所得税税率为25%。要求..(4)假设企业选择债权融资，2016 年企业不再从外部融资，预计利率保持不变，计划2016年息税前利润增长率为10%，试计算2016年的财务杠杆系数，并依此推算2016年的每股收益。
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2021-12-15
金马商贸营业期1 业务34税控盘购买费、以及税控盘维护费 一起共480，分录 借 应交税费-应交增值税-减免税款-480 贷管理费用480 。
之后业务35 结转增值税，明细如图， 然后先结转进项销项 借 应交税费-应交增值税-销项税额261441.6 贷应交税费-应交增值税-进项税额41480 贷应交税费-应交增值税-转出未交增值税219961.6 之后后一步分录就不理解了借应交税费-应交增值税-转出未交增值税-219961.6 （之前 是贷-转出未交增值税21996.16代表应该交的增值税，这里又借-转出未交增值税219961.6是什么意思啊？）接着贷 应交税费-未交增值税219481.6 贷应交税费-应交增值税-减免税款480
借应交税费-应交增值税-转出未交增值税-219961.6 贷 应交税费-未交增值税219481.6 贷应交税费-应交
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2018-02-28
老师您好会计师事务所注册会计师马成、郑丹接受新荣股份有限公司委托，对2016年度财务报表进行审计，于2017年3月22日完成审计工作。公司2016年末资产总额1500万，利润总额220万。注册会计师确定财务报表层次重要性水平10万元，审计中发现11.2016年4月公司购入60万元股票，将其列入管理费用账户，造成资产利润所得税反映失实注册会计师提出调整建议公司拒绝采纳2.该公司管理层拒绝注册会计师参加存货盘点，该存货占资产总额的50%，注册会计师无法对存货运用替代审计程序 要求（1）根据上述两种情况，分别说明注册会计师应发表何种审计意见，并简要说明理由（2）假设只存在第二种情况编写一份审计报告
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2022-05-29
我们2家公司一套人马，前期的合同都是跟前一家签的，后期的开发票都是用的后一家开发票，现在前一家亏损厉害，200万，后一家盈利大，300多万，后一家暂估比较多，除了季报，我每月的帐没时间当月做当月的，现在年底了，暂估的冲不回来的话，年底冲不完的话，在19年汇算清缴前冲是不是也可以（收19年的发票），金额比较大，每个季度预提就为少交点所得税，前段时间我们老板说总不能找这么多发票来冲账吧？麻烦老师给点指点这部分怎么处理好些呢？多谢了，还有我们是营销策划类的公司，（服务类），因为一家公司在代账公司做一家自己做，一直没太注意报表的问题，现在年底了怎么调整两家的帐好些呢？多谢了
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2018-12-06
公司是小规模纳税人，旅游行业和其他行业不太一样，不是开发票和打款是同步的，在结算下级金额的时候，一般会要求他们先开票我们在付款 但是这个付款不是马上就结清 因为我们上级也不是一次性转款 比如我们8月是行业旺季，8月的地接款我们现在都没有结清 要求下级开发票的时候 他们就说只开收到的款 ，因为是差额征税 我刚刚翻了外账拿过来的账， 感觉就是贴了我们的机票做成本 然后工资也没有把全部员工的做进去 因为公司是一年之后才购买社保的 ，最后弄下来我们每个月的利润只有几千 ，这样的账不是很容易被查吗 虽然税没怎么缴纳 但是总觉得不踏实 万一哪天来公司查 我这里的账和外账差很大的
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2018-11-14
你好，我想咨询一下，我1月份来到现在的公司工作，和老板约定的是试用期2000，3个月，过试用期2500，半年后交保险，没签合同，口头约定，现在马上到半年了，我问老板什么时候给交保险，她给我的答复是可以交，但是公司的部分也要自己承担，也就是2500的工资，扣保险900左右，后来我表示不同意，经过协商，老板同意给我缴纳社保，但是要求补签劳动合同，我也表示同意，但是在签订日期上产生分歧，公司要求我签入职时间，我要求签当天的日期，我觉得公司有规避法律风险的嫌疑，故决定申请离职，并当天发微信申请了，第二天下午老板发微信让我交接，而且已经交接完了，我想问一下我的这种情况可以主张那些权利，能赢吗？
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2020-06-12
东方公司2021年普通股股数为3 000万股，负债1 000万元，平均利息率为10%。公司所得税税率为25%。2022年计划上马一个新项目，投资额为5 000万元，无投资期。经测算，公司原项目息税前利润800万元，新项目投产后，新项目会带来2 000万元的息税前利润。
现有甲、乙两个筹资方案：甲方案按照面值增发票面利率为6%的公司债券；乙方案为增发2000万股普通股，股价2.5元。两方案均在2021年12月31日发行完毕并立即购入新设备投入使用。 要求：
1.计算甲方案2022年的利息费用总额；
2.计算甲乙两个方案的每股收益无差别点息税前利润，并判断采用哪个筹资方案；
3.计算原项目和新项目（发行公司债）的财务杠杆系数，并作分析。
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2022-06-15
（1）某旅行社组织赴新加坡、马来西亚、泰国和中国香港旅游团一行25人，每人
收费20 000元，已收款入账。该团将于4月30日出发，5月8日返回出发地。
（2）大连国际旅行社受北京国际旅行总社的委托，接待广州 GZ-1803 团17人，在
本地旅游 3 天后返北京。财会部门根据陪同人员填写的“旅游团接待活动情况表”及其
所附的该团“日程计划表”等记录，结合本地区的收费标准，填制并计算该团的“旅游
团（者）费用结算通知单”，内容如下：
综合服务费 12 000元
房 费 3600元
餐 费 5930元
票务手续费300元
风 味 餐 费850元
合 计 22 680元
不久，旅行社接到银行通知，收到北京国际旅行总社汇来的上述旅游团费用拨款。
要求：根据上述资料，分别编制相关会计分录。
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2022-04-23
中天会计师事务所接受委托，于17年3月25日在现场结束对欧维股份有限公司（以下简称欧维）2016年度会计报表的审计。欧维的总资产为18000万元，总负债为15000万元，利润总额为2000万元。在审计计划中，注册会计师刘林将会计报表层的重要性水平定为总资产的0.5%或利润总额的5%，项目负责人、注册会计师马翔在复核工作底稿时，注意了以下事项：欧维2016年11月2日购进为近期内出售而持有的可流通股票，其账面成本为1200万元，资产负债表日上述股票总市价已升至1700万元，注册会计师刘林要求欧维公司调整此投资持有期间的公允价值变化，欧维公司未接受这一建议；
１）请你确定审计计划中会计报表层次重要性水平的金额。
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2022-06-18
、金瑞有限公司为增值税一般纳税人，2019年12月初，固定资产账面余额为3500万元，累计折旧为1200万元，未发生减值准备。2019年至2020年该企业发生的有关固定资产业务如下：(1)2019年12月22日，购人一台不需要安装的生产用M设备，增值税专用发票上注明的价款为120万元，增值税税额为15.6万元。发生保险费用2万元，增值税科新为0.12万元，款项均以银行存款支村，预计该设备可使用10年，预计净残值为2万元，按照年限平均法计提折旧。(2) 2020年3月1日，该企业准备自建栋库房。3月5日，购人工程物资取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税税额为26万元，款项以银行存款支付，该批物资于当日全部用于工程建筑。3月15日，领用本企业生产的钢材-一批，市场售价为60万元，实际成本为30万元。6月30日，确认3月至6月累计支付的工程人员薪酬40万元。(3) 2020年6月30日，自建库房工程完工达到预定可使用状态，预计该库房可以使用50年，预计净残值为零。(4) 2020年12月25日，M设备因雷电后意外毁损，以银行存款支付不含税清理费用1万元，应收保险公司赔款50万元
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2020-07-15
金瑞有限公司为增值税一般纳税人，2019年12月初，固定资产账面余额为3500万元，累计折旧为1200万元，未发生减值准备。2019年至2020年该企业发生的有关固定资产业务如下：(1)2019年12月22日，购人一台不需要安装的生产用M设备，增值税专用发票上注明的价款为120万元，增值税税额为15.6万元。发生保险费用2万元，增值税科新为0.12万元，款项均以银行存款支村，预计该设备可使用10年，预计净残值为2万元，按照年限平均法计提折旧。(2) 2020年3月1日，该企业准备自建栋库房。3月5日，购人工程物资取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税税额为26万元，款项以银行存款支付，该批物资于当日全部用于工程建筑。3月15日，领用本企业生产的钢材-一批，市场售价为60万元，实际成本为30万元。6月30日，确认3月至6月累计支付的工程人员薪酬40万元。(3) 2020年6月30日，自建库房工程完工达到预定可使用状态，预计该库房可以使用50年，预计净残值为零。(4) 2020年12月25日，M设备因雷电后意外毁损，以银行存款支付不含税清理费用1万元，应收保险公司赔款50万元。
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2020-07-15
我们是科技服务公司。我们的经营模式主要就是客户打钱进来公司的一般户A。比如这个客户打了一笔100万的钱进来账户A（90万是给他们到时候提现用，2万是我公司的收入，8万是到时候要转给马来西亚技术外包团队的），然后我们网站就根据我们平台的汇率算出积分数量放到他们的钱包里面，到时候他们可以用这个涨价的积分去提现。所以客户转过来的这个100万要怎么做账啊，只有2万是算我们的收入哦。就是这个很头疼。老师，老板说客户打过来的钱100万，只有2%也就是2万才算是我们公司自己的收入，让我想想办法看看怎么做分录。他说其余的98万都不是公司收入为什么要交100万的税
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2018-03-19
我们是承包方，关于这个待转销我们一直没有按照这个科目设置，增值税申报表有这个待转销科目吗，还有您说的确认收入这块，我们公司收到好几笔预收账款，都直接借银存，贷：预收账款，由于我公司5月才成立，外经正才10月31网上才办理成功已经到项目地备案了但是没预缴税款，现在账面7到9月份都收到好几笔发包方的预收款，都没确认收i人和增值税，现在需要调整吗，原先都是0申报也没交税，现在怎么弄，有些工程已经完工但是没决算，我们承包方也分包出去工程，里面有好多进项发票在10月办外经正前对方就开给我们了，这些税务认可吗，还有马上到年底了我肯定要交税，具体怎么交，现在需要吧增值税入账吗，
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2017-11-04
老师您好会计师事务所注册会计师马成、郑丹接受新荣股份有限公司委托，对2016年度财务报表进行审计，于2017年3月22日完成审计工作。公司2016年末资产总额1500万，利润总额220万。注册会计师确定财务报表层次重要性水平10万元，审计中发现11.2016年4月公司购入60万元股票，将其列入管理费用账户，造成资产利润所得税反映失实注册会计师提出调整建议公司拒绝采纳2.该公司管理层拒绝注册会计师参加存货盘点，该存货占资产总额的50%，注册会计师无法对存货运用替代审计程序 要求（1）根据上述两种情况，分别说明注册会计师应发表何种审计意见，并简要说明理由（2）假设只存在第二种情况编写一份审计报告
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2021-06-23
甲公司是一家上市公司，最近刚发放上年现金股利每股2.5元，目前每股市价60元。证券分析师预测，甲公司未来股利增长率8％，等风险投资的必要报酬率12％。市场上有两种以甲公司股票为标的资产的期权：欧式看涨期权和欧式看跌期权。每份看涨期权可买入1股股票，每份看跌期权可卖出1股股票，看涨期权价格每份5元，看跌期权价格每份2.5元。两种期权的执行价格均为60元，期限均为1年。投资者小刘和小马都认为市场低估了甲公司股票，预测1年后股票价格将回归内在价值，于是每人投资62 500元。采用股利折现模型，估计1年后甲公司股票的内在价值
问题：为什么计算1年后内在价值还要再乘以1+0.08
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2022-09-07
甲公司是一家上市公司，最近刚发放上年现金股利每股2.5元，目前每股市价60元。证券分析师预测，甲公司未来股利增长率8％，等风险投资的必要报酬率12％。市场上有两种以甲公司股票为标的资产的期权：欧式看涨期权和欧式看跌期权。每份看涨期权可买入1股股票，每份看跌期权可卖出1股股票，看涨期权价格每份5元，看跌期权价格每份2.5元。两种期权的执行价格均为60元，期限均为1年。投资者小刘和小马都认为市场低估了甲公司股票，预测1年后股票价格将回归内在价值，于是每人投资62 500元。采用股利折现模型，估计1年后甲公司股票的内在价值
问题：为什么计算1年后内在价值还要再乘以1+0.08
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2021-07-18
你好老师，我现在在一家新的建筑公司上班。目前公司有两个项目马上开工。我们公司项目的运营基本以分包为主。而且不管是材料还是人工前期都是分包先垫付款，后期甲方拨了工程款再付给分包。问题是我们的分包都是个人不是单位。所以我们想的是前期分包个人如果买材料的话，他需要把材料款打入公司公户，然后我们对公付给材料商。分包个人打进来的款我们就贷记为其他应付款，等甲方拨来工程款我们就直接从公户打给个人冲了其他应付款。这样可以么？但是如果到了年末还没有工程款收入或者是少没办法来冲其他应付款，一直挂着怎么办？如果这个办法不可以的话那我们这种情况怎么做账。
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2019-07-04
你好，老师，我请教个问题，现在有一家公司的账，是小规模纳税人，老板让我接，可是代理会计只给了个2021年科目期初余额，别的账目什么都没有给，这个季度马上又开始报税了，账上也得发生了很多往来和支出，我不知道该记哪个？没人给我说，我还怎么办？这个季度账怎样才能报？有什么解决的办法没？
老师，代帐会计不给，有什么办法让他给吗？
之前跟老板没有合同，老板请的是代帐会计，代理费也不低，还不开票，态度不好，老板把她换了，刚好我应聘这家，老板把她之前的代理费都付清了，21年的代理费，21年初付清了，代理会计说账她没有整理好2月份了给，老板一直在要，但现在人家代理会计不给，一直说没有整理好*
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2022-04-02
像我们2家公司一套人马，前期的合同都是跟前一家签的，后期的开发票都是用的后一家开发票，现在前一家亏损厉害，后一家盈利大，暂估比较多，除了季报，我每月的帐没时间当月做当月的，现在11月没几天了，暂估的冲不回来的话，在19年冲是不是勉强也可以，金额比较大，每个季度预提就为少交点所得税，前段时间我们老板说总不能找这么多发票来冲账吧？让找人员名单做劳务工资，很多人员信息都是同事以前单位的，这种很大一部分可能金三人员验证通过不了，麻烦老师给点指点这部分怎么处理好些呢？多谢了，还有我们是营销策划类的公司，（服务类）一般标准的增值税和所得税税负分别是多少呢？
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2018-11-27
我们公司2017年11月17号成立，到现在都还没用一笔业务，就是一些费用帐，公司对公基本账户也就是几笔往来账，和一笔员工工资发放，费用帐有些在长期待摊费用，有些直接列支在损益类的管理费用里，其中有2笔购买金税盘200元，服务费280元，都是列支在管理费用里，这个480元是可以抵扣增值税的，我们这个月增值税是0，请问这2笔抵扣要怎么处理？做抵扣还是不抵扣？放到下个月抵扣可以吗？还有就是我们开错了7张机动车发票，发票都已经在税控盘里作废了，请问还要怎么做？还有就是元月马上就过完了，这几天我们也没有业务发生了，请问2月份报税要怎么做？继续0税额报送吗？请老师一一作出回答，谢谢
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2018-01-28
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