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5、（15分）东方公司计划2016年上马一个新项目，投资额为8000万元，无投资期。经测算，公司原来项目的息税前利润为50万元，新项目投产后，新项目会带来1000 万元的息税前利润。现有甲，乙两个筹资方案: 甲方案为按照面值的120%增发票面利率为6%的公司债券: 乙方案为增发2000万股普通股。两方案均在2015年12月31日发行完毕并立即购入新设备投入使用。东方公司现在普通股数为3000万般，负债100万元平均利息率为10%，公司所得税税率为25%。要求:计算甲乙两个方案的每股收益无差别点息税前利润。（2）用EBIT-EPS分析法判断应采取哪个方案（3）简要说明使用每股收益无差别点法如何做出决策 (4)假设企业选择股权融资，2016 年企业不再从外部融资，预计利率保持不变，计划2016年息税前利润增长率为10%，试计算2016年的财务杠杆系数，并依此推算2016年的每股收益。

1.根据以下企业经济业务在3中填制％正 ①1月1旧，国内销售部任志则服销业务招待1500元以现余支付 ②1月6日，收到达昌集国置全20000美元，汇1:6.80(4转支駅号z0106) ③1月6日，财努部马洁从中行人民重户提取现金10000，作为用金(现全支票号XU106) ④1月18日，购部杨帅来购一批主板，共200个，单价600元，以装账支支付，票号2Z0118 ⑤1月18日，销售部任志收到端美集复国转景支票张，金额116000元，用以偿还前欠货款(转支WZ0118)， ⑥1月18日，收别向亚节公司购买的键盘300个，増值税专用发票上主明无税单价120元，适用税率13％、入材料一库 ⑦1月25日，国内销售部向北京实创技术学院出售华天电脑10台，无税单价6000元，适用税车13％.货款未付 ⑧1月25日，企管办何润东报销差派2800元 ⑨1月25日，报销错售人员交通832元、通2200元、业务招待3900元

中天会计师事务所接受委托，于 2017 年 3 月 25 日在现场结束对欧维股份有限公司（以下简称欧维公司）2016 年度会计报表的审计。欧维公司的总资产为 18000 万元，总负债为15000万元，利润总额为2000万元。在审计计划中，注册会计师刘林将会计报表层的重要性水平定为总资产的 0.5%或利润总额的 5%，项目负责人、注册会计师马翔在复核工作底稿时，注意了以下事项：（1）欧维公司拥有一项长期股权投资中，有一占股 70%的境外子公司，投资额为400 万元，因受条件限制，注册会计师无法去现场审计，所发出的询证函也没有回音；（2）欧维公司 2016 年 11 月购入一台机械设备，价值 200 万元，预计残值率为10%，使用年限为 5年，按直线计提折旧，2016 年欧维公司未对此台机械设备计提折旧。注册会计师建议调整借记制造费用3万元，贷记累计折旧3万元，欧维公司予以拒绝；

老师，您好！有个实操问题咨询下：我们老板有A公司在长沙（只有办公室），实际生产地在宁乡。为便于缴税，在实际生产地成立了B公司（用的A公司的房和地，实际是两个公司一套人马）。两个公司是同一法人，房产税一直是B公司交的，交在当地税务局。现在公司又扩建且将扩建的出租出去了，承租方要我司开发票给他.有几个问题要解决：1.发票应该在A公司开还是在B公司开呢？在A公司开的话，A公司从来没有交过房土税；在B公司开的话房产证又是A公司的。而且A公司营业执照有厂房租赁、房屋租赁的经营范围，而B公司营业执照是没有的。2.应该怎么交房产税呢？之前是直接在B公司交的，从价计征的。现在扩建的出租出去了，得从租计征。那我司现在到底要怎么交房产税呢，在哪个公司交呢？烦请老师答疑解惑。谢谢！（描述的有点混乱，不好意思）

题目七我公司目前进销差价太大，导致增值税税负率高达9.7%，为此税局还专门找过我们，问我们为什么缴纳这么多增值税，还让写说明，我们也不想缴纳这么多增值税啊，但是又不知道如何合法降税？请简单说出2种常见思路！题目八听说收据也可以入账并在企业所得税前扣除了，是吗？请你简单说出6种可以税前扣除的收据！题目九马上我们就要给业务员发放半年绩效了，有的绩效高达十几万元，请问如何降低个税的缴纳？请简单说出2种常见思路！题目十我们公司下个月自然人股权将进行转让，肯定会涉及较高的20%的股权转让个税问题，我们想提前筹划一下，看看如何处理？请简单说出3种常见思路！老师，上面的专业性问题实际遇到了应该怎么解决呢？麻烦解答一下！问题稍微有点多！

你好，麻烦能咨询一下软件企业的马婷老师，我们是软件企业，现在申请硬件的嵌入式软件增值税即征即退，现在网上已经备案通过，是不是可以直接开发票，下个月增值税交完就可以办理退税了，流程我听了您的课大概清楚了，现在涉及到几个问题，1.发票我们需要软件硬件全额开具，那开票内容怎么填写，因为单软件是需要和软著一致的名字，全额开具不清楚如何开具才可以享受 2.硬件成本核算中之前有部分做入研发费用，是不是需要把这些成本全部结转出来再乘1.1 3.之前也有开过票，当时不懂退税也没有备案，是不是就不可以再享受退税了 4.产品卖出后需要把研发费用转入成本吗？研发费用中是不是买的硬件也可以做入材料，还是直接入主营业务成本？非常感谢

六、实验资料中天会计师事务所接受委托，于2017年3月25日在现场结束对欧维股份有限公司(以下简称欧维公司) 2016年度会计报表的审计。欧维公司的总资产为18000万元，总负债为15000万元，利润总额为2000万元。在审计计划中，注册会计师刘林将会计报表层的重要性水平定为总资产的0.5%或利润总额的5%，项目负责人.注册会计师马翔在复核工作底稿时，注意了以下事项: (1 )欧维公司拥有- -项长期股权投资中,有一占股70%的境外子公司,投资额为400万元，因受条件限制，注册会计师无法去现场审计，所发出的询证函也没有回音; (2) 欧维公司2016年11月购人- -台机械设备，价值200万元，预计残值率为10%,使用年限为5年，按直线计提折旧，2016年欧维公司未对此台机械设备计提折旧。注册会计师建议调整借记制造费用3万元，贷记累计折旧3万元，欧维公司予以拒绝;

怎样让老板知道会计做了事？上月底才入职一家公司，规模不大不小，共1.5－2亿收入的建筑、劳务、物资公司，七个公要做帐，还有内部项目走款。财务没有框架，细节也不够。老板挺看重财务，也订的挺紧。我汇报的工作，调出一项他知道几个小时就可以做完，可他不知道要熟悉公司，要确定好我才敢汇报。做的过程，老板到是插手少，几乎不在办公室，时不时的就通过企业微信给我安排一些临时工作，主要是和钱相关，得马上做。每天我都忙的不可开交，在很努力的梳理财务的工作。可老板要看的是结果。不然给我感觉他认为我没努力做事，现在外账报税都还没做。每次汇报工作我都提了一下，我要急着做账报税，可还是安排很多杂事，这周一花了一点功夫沟通之后，总算让我先报税了。怎么才能让老板知道我是做了事的？

审计报告的编制中天会计师事务所接受委托。F2018年3月25日在现场结束对政维股份有限公司(以下简称欧维公司) 2017年度会计报报衣的事计，欧维公司的总费30万元总负情35万元利润总额为000万元在审计计制中，注册会计师刘林将会计报表层的重要性水平定为总资产的0.5%或利润总额额的5%.项目负责人、许会计师马期在复核T作底和时，盘了以下事项: (1)欧维公同拥有一项长期股权投资中，有占股70%的境外子公司，投资额为400万元，因受条件限制，注册会计师无法去现场审计，所发出的询还两也没有网音:(2)欧维公司2017年6月发生起赔偿诉讼案，被索贴总500万元，2018年4月3日，法院判决公司须赔偿原告方450万元，对此，欧维公司已计提420万元的其他应付款，井已在2017年报表附注中披露，注册会计师建议调整借记营业外支出

ABC公司20×8年全年实现净利润为1000万元，年末在分配股利前的股东权益账户余额如下：股本（面值1元） 1000万元盈余公积 500万元资本公积 4000万元未分配利润 500万元合计 6000万元若公司决定发放10%的股票股利，并按发放股票股利后的股数支付现金股利，每股0.1元/股，该公司股票目前市价为10元/股。请求解以下互不相关的问题：（1）发放股利后该公司权益结构有何变化，若市价不变此时市净率（每股市价/每股净资产）为多少？（2）若预计20×9年净利润将增长5%，若保持10%的股票股利比率与稳定的股利支付率，则2009年发放多少现金股利。（3）若预计20×9年净利润将增长5%，且年度将要有一个大型项目上马，该项目需资金2500万，若要保持负债率占40%的目标资金结构，当年能否发放股利（法定盈余公积、公益金提取率15%）

立达会计师事务所注册会计师马成、郑丹接受新荣股份有限公司委托，对其2016年度财务报表进行了审计，并于2017年3月22日完成了审计工作。该公司2016年末资产总额为1500万，利润总额为220万。注册会计师确定的财务报表层次重要性水平为10万元，在审计过程中，发现如下问题：（1）2016年4月该公司购入60万元股票，将其列入“管理费用”账户，造成资产、利润、所得税反映失实。注册会计师提出了调整建议，该公司拒绝采纳。（2）该公司管理层拒绝注册会计师参加存货盘点，该存货占资产总额的50%，注册会计师无法对存货运用替代审计程序。要求：（1）根据上述两种情况，分别说明注册会计师应发表何种审计意见，并简要说明理由。（2）假设只存在第二种情况，请编写一份审计报告审计报告怎么写

深圳十方公司因招收学员出现欺骗已经查明我的事答应退款为什么至今未退我叫张能强请公司法人速回答我于十月十四日二十一点抢到优惠各额599报名学易我马上交了钱但是三天以后还不让我学我问易师兄被告知那是定金只有再交三千元才能学我说交钱时并未说是定金现在才说我一个七十四的患胆出血身体的病人哪有钱再交于是我说那给我退款吧易师兄当下签应给我退款但一礼拜过去了还退不来钱易师兄就我先听几节课吧。一边等退款我就在洋洋班导的安排下听了三节课后被告知不能听了说599的听课费了我就在贵公司网上进行了投诉贵公可的人核查了我的情况后答应尽快退款另外易师兄和洋洋班导也给我和公司的头头反映此事审答应尽快退款但是至今沒有音形问什么时候退款

去年底12月公司有一笔暂估成本84万，借：主营业务成本-项目成本贷：应付账款-暂估成本，当时确实刚签合同，马上启动，有80多万要付。结果今年一月甲方换领导，多次调改项目方案，导致目前还拖着没执行。上半年代理会计忘了这笔暂估，前几个月都没做进账，后来想起来了，做了一笔十几万项目成本，目前暂估成本还剩60多万挂着。目前财务有几种意见，一是赶紧用今年费用发票把暂估成本冲完，请问这样处理可行吗？公司刚变成一般人，拿的是专票，冲去年费用合适吗？二是按真实项目费用发生情况，等到下半年执行时再冲抵，就是时间拖得有点长，三是只能用18年费用发票去反结17年账。我彻底晕了。这笔暂估成本，到底要怎样处理才合适？需要说明的是，公司去年微盈利几十万，用于历史补亏，就算加上84万暂估，也还是用于历史补亏，不存在用暂估避税问题。

2019年1月10日上午8时，华腾会计师事务所派出的注册会计师王磊、刘涌对永兴公司的库存现金进行突击盘点。经过盘点，实际情况如下：1．现钞有：100元币20张，50元币40张，10元币16张、5元币19张，2元币22张，1元币25张，5角币30张，2角币20张，1角币4张，硬币5角8分，总计4343.98元。2．已收款尚未入账的收款凭证3张，计130元。3．已付款尚未入账的付款凭证5张，计676.22元，其中有马明借条一张，日期为2018年7月15日，金额200元，未经批准和说明用途。4．盘点的库存现金账面余额为4890.2元，2019年1月1日至2019年1月10日收入现金4560.16元，支出现金6669.79元，2018年12月31日库存现金账面余额为6453.61元。5、上述盘点结果已经取得公司出纳员张凡、会计主管高岚的签字文件。要求：1．根据资料编制库存现金监盘表，并推算2018年12月31日库存现金实存额。2．指明企业存在的问题，提出审计处理意见。

请教马婷老师，你好老师！公司冠粤的股东是乐主公司100%控股的投资者，冠粤具体算是乐主的一个技术部的部门吧，主要是研发智慧社会区APP（但是冠粤财务处理，会计核算都是独立的，一直是亏损，没有收入），公司的资金来源全都是乐主公司股东拨入投资款做为公司的人工工资及日常费用。另冠粤公司又分别是三剑公司及冠乐公司的股东之一。问题1：现在这几家公司财务处理都是独立建账与申报税务事项的，但是又有投资关系，这算是集团与分公司的关系吗？账需要合并吗）冠粤拨投资款给三剑及冠乐两家公司的账务处理应该是怎么记分录呢？冠粤汇算清缴时，算是109的股权投资的业务吗？问题2、冠粤一直没有设立研发费用的核算，应如何正确建立这个科目核算，才能确切享受到加计扣除优惠呢？（公司没有相关的专利证书的，就只有营业执照14年成立，现在一直都是亏损状态）

资料:甲公司2019年12月份发生以下经济业务 (1)2日,华为公司以设备一套向甲企业投资,该设备确认价值80000 (2)4日,向华云工厂购入甲材料80吨,每吨200元,增值税率16%,货款用银行存款支付 (3)5日,公司向银行借入短期生产周转借款450000元,存入银行 (4)9日,生产A产品领用甲材料50吨,价值100元:乙材料8.79吨,价值2650元 (5)11日,以银行存款800000元发放工资 (6)17日,职工马林出差预借差旅费2000元,以库存现金付给 (7)24日,售给华辰公司A产品1800件,每件售价300元,增值税率16%,开出增值税专用发票货款尚未收到。 (8)30日,计提本月固定资产折旧费12000元,其中车间固定资产折旧费9000元,行政管理部门固定资产折旧费3000元 (9)30日,以银行存款2000元支付广告费 (10)31日,经批准,企业将确实无法支付给华夏公司的应付账款3000转作营业外收入要求:根据上述资料编制会计分录

东方公司计划2016年上马一个新项目，投资额为8000万元, 无投资期。经测算，公司原来项目的息税前利润为50万元，新项目投产后，新项目会带来总的1000万元(含原有的50万的息税前利润)息税前利润。现有甲，乙两个筹资方案:甲方案为按照面值的120%增发票面利率为6%的公司债券:乙方案为增发2000万股普通股。两方案均在2015年12月31日发行完毕并立即购入新设备投入使用o 东方公司现在普通股数为3000万般，负债100万元平均利息率为10%，公司所得税税率为25%。要求: （1)计算甲乙两个方案的每股收益无差别点息税前利润。（2)用EBIT-EPS分析法判断应采取哪个方案（3)简要说明使用每股收益无差别点法如何做出决策 (4)假设企业选择债务融资，2016年企业不再从外部融资，预计利率保持不变，计划2016年息税前利润曾长率为10%，试计算2016年的财务杠杆系数，并依此推算2016年的每股收益。

老师，我看了马坤老师的行政单位（广州审计局）的直播了，第三节的实操课做预算会计分录时和对应的快账实操审计局（预算会计2019新准则）不一样，里面设置的分录不同，答案也是错误的业务1：借：资金结存-零余额账户用款额度 504400 贷：财政拨款预算收入-一般公共预算财政拨款 -基本支出-行政运行-日常公用经费 51400 财政拨款预算收入-一般公共预算财政拨款-项目支出一般行政管理事物-通用设备购置项目经费 97000 财政拨款预算收入-一般公共预算财政拨款-项目支出-一般行政管理事务-固定资产购置项目 236000 财政拨款预算收入-一般公共预算财政拨款-项目支出-信息化建设-审计软件购置项目 120000 老师是按以上科目做的，我也觉得应该这样做，但是快账实操里面设置不对，我就按图二那样做，与答案是一样的，提交又说不对，都不知道如何做才对。图三就是我按照答案做的，你看一下对比图，结果也是错的。

学员:请问一下我公司原来自行研发自用的软件（无形资产），现在打算改对外销售了，可以停止折旧，然后转库存商品么? 老师:是的，您可以停止折旧，并将其转入库存商品。但是，您需要考虑到收入税收的影响，以及可能会产生的其他税收影响。 @刘泽南(刘老师) 学员:那以哪个点为停止折旧的时间呢？签订销售合同还是发生销售收入？或者企业有意向打算对外销售？老师:停止折旧的时间可以以企业有意向打算对外销售为准，或者签订销售合同，或者发生销售收入。 @刘泽南(刘老师) 学员:那无形资产转库存的话，就停止折旧了，这不是立马少了很多折旧费用，虚增了企业利润？这个在税法上可以么？老师:是的，停止折旧会导致企业利润的虚增，但是在税法上是可以的，因为折旧是一种税前费用，而库存商品的销售是一种税后收入，所以不会影响企业的税收。 @刘泽南(刘老师) 学员:以停止折旧时候无形资产的净值为转库存商品的金额么？

经营模式是这样的，所有资金全部进入母公司账户，由母公司统一分配。如何分配按照1:2:7来分配。假设A门店客户充值1万元，那么这个1万元马上进入母公司账户（母公司不开具发票），母公司将10%即1000元打入A门店（A门店不开具发票），这样的话母公司账面留存9000元，A门店账面留存1000元。客户卡里留存10000元。假设客户到A店进行购买服务4000元，这个时候母公司开具4000元17%发票给客户，然后母公司将20%即800元打入A公司，又将4000元的70%即2800元打入A门店。这样母公司账户里还剩9000-800-2800=5400元。A门店账户里留存1000+800+2800=4600元、客户卡里留存6000元。假设客户到B门店去进行服务300元一次20次。这样的话B门店可以拿到6000*20%=1200元，另外B门店可以拿到6000*70%/20=210元直到20次做完了，总公司开具6%的发票，总公司把4200元全部打入B门店。即B门店可以拿到1200+4200=5400。这样的话，母公司账户里的1万元全部下剥给A、B两个门店。客户卡里的钱去花完。A.B2个门店同时反过来开发

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