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实训五
(一)目的
练习并掌握生产过程的核算和产品生产成本的计算。(二)资料
建华工厂20116月初“期余额30200元，其中直接材15000元,直接人工7200元,制造费用8000元。6月发生下列经济业务:
1.1日用现金支付办公用品费650元,其中生产车间300元，管理部门350元。
2.1日生产甲产品领用甲料800千单价50元,生产乙品领用B材料300千价20元，管理部门领用B材料50千克。
3.4日,采购员赵明出差,预借差旅费600元,用现金支付。
4.5日,从银行提取现金50000元,准备发放工资。
5.5日,用现金发放职工工资50000元。
6.6日,生产甲产品领用A材料200千克,单价50元，C材料300千克,单价10元，生产车间领用C材料100千克。
7.10日,用银行存款支付下半年财产保险费6000元。
8.15日,采购员赵明出差回来,报销差旅费630元,差额补付现金。
9.20日,用银行存款支付下半年报纸杂志订阅费2400元。
10.25日,用银行存款支付本月水费15000元，其中生产车间9000元，管理部门6000元
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2022-11-10
A公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税率为13%。2×19年6月，发生下列业务：
（1）1日，签发现金支票500元，提取现金。
（2）4日，收取包装物出租的押金1 275元，开具现金收据。
（3）6日，采购员赵海借支差旅费1 000元，以现金支付。
（4）10日，赵海出差归来报销差旅费850元，并交回多余现金150元。
（5）12日，购入材料一批，货款40 000元，增值税额5 200元，开出转账支票45 200元，材料已验收入库。
（6）15日，1个月前收到光华公司的不带息银行承兑汇票一张，金额为12 400元，已经到期，收到款项，存入银行。
（7）18日，收到上海公司上月所欠货款47 000元的银行转账支票一张。
（8）22日，填制银行汇票申请书一份，金额20 000元，银行受理后，收到同等数额的银行汇票。
（9）25日，销售产品一批，价款80 000元，增值税额10 400元，收到转账支票已办理进账手续。
（10）30日，购入办公用品一批750元，用现金支付。
要求：根据上述经济业务编制相关会计分录。
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2022-03-29
某高校赵教授2019年1-4月取得的部分收入项目如下：（1）每月从学校取得的收入包括基本工资3800元，教授津贴6000元，负责赡养其68周岁的父母并负担一套按照首套房贷款利率的房贷，按照所在省人民政府规定的比例提取并缴付“三险一金”1200元。
（2）2月因持有两年前在上交所购买的某上市公司股票13000股，取得该公司年中股票分红所得2600元。
（3）自1月1日起将自有的面积为120平米的住房按照市场价格出租给李某居住，每月不含增值税租金5500元，租期为一年，全年租金收入66000元。
（4）4月10日因其担任另外一所高校的博士论文答辩主席取得答辩费5000元。
（5）4月取得国债利息收入1850元，一年期定期储蓄存款利息收入375元，某上市公司发行的企业债券利息收入1000元。
（其他相关资料：赵教授未婚且为独身子女，对住房贷款利息和赡养老人专项附加扣除选择在学校预扣预缴其税款时扣除）
计算
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2022-06-30
2.某高校赵教授2019年1-5月取得的收入如下：
（1）每月从学校取得的工资收入13000元，由他一人负担一个就读于小学三年级女儿的教育费用，赡养均为60岁以上的父母，负担首套住房贷款。每月收入由学校代扣代缴个人所得税。
（2）从1月1日期将自有房产按照市场价格出租给李某居住，每月不含税租金收入3000元，全年收入36000元。其中，2月份因墙面开裂，发生修缮费2000元，取得装修公司发票。（不考虑房产税、城市维护建设税等）
（3）3月因持有两年前在上交所购买的上市公司股票13000股，取得股票分红2600元。
（4）4月在杂志社发表论文一篇，取得稿酬2000元。
（5）5月因担任另一高校博士论文答辩主席，取得答辩费5000元。
请计算：（1）1月赵教授从学校获得的收入应代扣代缴的个人所得税。
（3）3月股票分红收入应缴纳的个人所得税。
（4）4月稿酬所得应预扣预缴的个人所得税。
（5）5月答辩费应预扣预缴的个人所得税。
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2020-06-10
某高校赵教授2021年1~4月取得部分收人项目如下：
(1)每月从学校取得的收入包括基本工资3800元、教授津贴 6000 元。负责赡养其68岁的父母并负担一套按照首套住房贷款利率的房贷，按照所在省人民政府规定的比例提取并缴付“三险一金”1200元。
(2)2月因持有两年前在上交所购买的某上市公司股票13000股，取得该公司股票分红所得2600元。
(3)自1月1日起将自有的面积为120平方米的住房按市场价格出租给李某居住，每月不含增值税租金5500元，租期为一年，全年租金收入66000元。其中，2月份因墙面开裂发生修费用3200元，取得装修公司出具的正式发票。
问赵教授2月取得的租金收人应缴纳的个人所得税。（不考虑租金收人应缴纳的其他税费及附加），答案是（5500-800）x80%x10%，不应该是减去租赁过程缴纳的税费和修缮费后的余额和4000比较吗，5500-3200小于4000，不应该是（5500-800）x10%吗
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2022-12-02
)1日,从银行取得短期借款800000元,存入银行存款帐户。(2)3日,用银行存款预付甲公司货款300000元。
(3)4日,购入甲公司专利技术200000元,以银行存款支付。。(4)5日,投资人李 投入公司一台机床,价值500000元。…()6日,用现金发工人工资10000元。
(6)7日,以银行存歉支付公司办公大楼水电费12000元。(7)11日,投资人李某投入专利技术一项,价值350000元(8)14日,用银行存款购买厂房一间,价值700000元。
(9)16日,职工赵某出差,预借差旅费6000元,以现金付给。
(10)16日,结转已销售产品的实际生产成本,本月共销售产品1000件,成总计150000元。
(11)18日,转让一台生产设备,原价200000元,已提折旧150000元,售50000元,存入银行。
(12)20日,购买原材料98000元,已付60000元,其余货款未付。。
(13)26日,用现金购买一批办公用品4000元,公司管理部门留用一部分30元,其余分给各车间使用。
(14)28日,赵某出差回来,报销差旅费5300元,其余现金交回。
(15)31日,销售商品收入
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2021-12-15
经济业务发生与会计要素
案例：
2017年1月1日赵海先生准备办一家校园超市，通过银行投入100000元存款作为本金；1月1日支付两年的租金约24000元，1月2日用银行存款购买文具等1000元作为超市自用，1月3日用银行存款购入60000元商品，1月27日全部卖出并收到货款90000元，货款存入银行。
要求：
分析该超市1月发生经济业务涉及哪些会计要素，对会计恒等式如何产生影响。
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2019-10-11
轱辘不转4S店与A银行签订银行卡受理协议，约定A银行按照交易金额的1.25%，单笔80元封顶的标准收取结算手续费。某日，赵某持B银行发行的借记卡，在轱辘不转4S店刷卡消费10万元，购买汽车一辆，由中国银联提供网络服务，则下列说法中正确的有
A.收单服务费由A银行向4s店收取，金额为80元
B.发卡行服务费由b银行向4s收取，金额为13元
C.该笔交易中国银联应向4s店收取网络服务费
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2022-03-06
小赵是一家建筑承包商 Z 公司的首席执行官。刚刚送达的财务报表显示在新图书馆项目上亏损 3,000 元，而本来的预算是盈利 6,000 元。下面是有关这个项目的材料的实际和预算资料：
实际 预算
砖 – 捆数 3,000 2,850
砖 – 单捆成本 7.90 元 8.00 元
关于 Z 公司的图书馆项目，下述哪一项表述是正确的（ d）。A：价格差异是 285 元有利
B：效率差异是 1,185 元不利
C：弹性预算差异是 900 元不利
D：价格差异是 300 元有利 烦老师写计算过程
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2020-08-24
@赵老师 一般纳税人提供教育服务可根据《财政部 国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）十三条规定：一般纳税人提供教育辅助服务，可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税。增值税一般纳税人有简易计税方法的应纳税额，不可以从加计抵减额中抵减。加计抵减额只可以抵减一般计税方法下的应纳税额
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2022-03-16
我们公司是房地产开发公司 注册资本800万 三人合伙 其中 我们老板投资600万 张三投资100万 李六投资100万 现在我们老板需要 与另外 四人合伙开发另外一块地 他们四人谈的是 王五出地皮10000平方米 赵军出钱200万 刘鹏出钱500万 我们老板出钱2000万 合伙建房销售房屋 利润按比例分成 老师 我想问的是 他们四人成立新的房地产开发公司好 还是让他们入股在现在的房地产公司好
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2017-11-20
.丙上市公司（以下简称丙公司）采用资产负债表债务法核算所得税费用，适用的所得税税率为
25%。丙公司 2018 年利润总额为 6 000 万元，当年发生的交易或事项中，会计规定与税法规定
存在差异的项目如下：
（1）2018 年 5 月，丙公司自公开市场购入 W 公司股票，丙公司将其指定为以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，取得时成本为 520 万元；2018 年 12 月 31
日该股票公允价值为 500 万元。在根据会计利润计算应纳税所得额时，丙公司赵会计认为应用
会计利润 6 000 万元加上 20 万元计算应纳税所得额；丙公司孙会计认为应用会计利润 6 000 万
元减去 20 万元计算应纳税所得额。你认为谁的处理正确？如均不正确，请做出正确的会计处理
方法并写出相应的会计分录。
（2）2018 年 1 月 1 日，甲公司存货余额为 1 000 万元，计提了 80 万元存货跌价准备。2018 年
12 月 31 日，甲公司存货余额为 1500 万元，计提了 120 万元存货跌价准备。丙公司赵会计认为
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应确认新增可抵扣差异 40
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2020-07-06
张某、 王某、李某、赵某四人共同出瓷， 准备成立一家超市，出瓷额相同， 利润均分。有两种方案可以选择，方案一:成立有限责任公司，每年利润200万元，计划每年通过希望工程向山区小学捐赠30万元，企业所得税税率25%。税后净利润全部平均分配给股东(不考虑法定晶余公积后) :方案二:成立合伙企业，每年利润200万元，利润评分，同样计划每年通过希望工程商山区小学捐赠30万元，请根摆股东净收益选择超市的姐织形式。
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经营所得个人所得税税率表
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2021-12-14
老师：我这里有一个2013年12月31日的利润表：利润总额是4380220.65，所得税费用是3817513.37，净利润是490707.28元，这说明该公司的企业所得税是按%多少缴纳的？ 20分钟前 14分钟前 赵老师中级会计师 87%不可能这么高呀,利润总额减所得税费用后与净利润也不相等这份财务报告书是我们借用恩施州一家建筑公司出具的财务报告书，我看了觉得质疑，所以才问老师们的，老师们在这行都是资深的，请问老师们，上述报表可以予以否定吗？
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2015-10-27
丙上市公司（以下简称丙公司）采用资产负债表债务法核算所得税费用，适用的所得税税率为
25%。丙公司 2018 年利润总额为 6 000 万元，当年发生的交易或事项中，会计规定与税法规定
存在差异的项目如下：
（1）2018 年 5 月，丙公司自公开市场购入 W 公司股票，丙公司将其指定为以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，取得时成本为 520 万元；2018 年 12 月 31
日该股票公允价值为 500 万元。在根据会计利润计算应纳税所得额时，丙公司赵会计认为应用
会计利润 6 000 万元加上 20 万元计算应纳税所得额；丙公司孙会计认为应用会计利润 6 000 万
元减去 20 万元计算应纳税所得额。你认为谁的处理正确？如均不正确，请做出正确的会计处理
方法并写出相应的会计分录。
（2）2018 年 1 月 1 日，甲公司存货余额为 1 000 万元，计提了 80 万元存货跌价准备。2018 年
12 月 31 日，甲公司存货余额为 1500 万元，计提了 120 万元存货跌价准备。丙公司赵会计认为应确认新增可抵扣差异 40 万元，
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2020-07-06
赵某是我国公民，独生子单身，在甲公司工作。2019年取得工资收入80000元，在某大学授课取得收入40000元，出版著作一部，取得稿酬60000元，转让商标使用权，取得特许权使用费收入20000元。赵某2019年个人所得税汇算清缴时，计算全年综合所得收入额有多少收入?
太原新龙公司2018年7月15日从汽车销售公司购买3辆载货汽车，取得汽车销售公司开具的“机动车销售统一发票”，每辆车不含税单价180000元，并于当月取得了车辆的所有权，公司应纳多少车辆购置税？
何某是某公司财务主管，2019年8月收入情况如下：取得工薪收入14000元，单位代扣代缴“三险一金”合计共900元；已知：何某正在偿还首套住房贷款及利息；何某为独生子，其父母均已年过60岁，不考虑其他因素，分析计算何某8月被累计预扣预缴工资薪金个人所得税，已知前7个月累计预扣预缴税款1071元。
作家李某在某报刊连载一部小说，报社共支付稿酬5000元。已知稿酬所得个人所得税预扣率为20%；每次收入超过4000元的，减除20%的费用。李某当月稿酬所得应预缴个人所得税税额?
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2020-07-03
中国小天菜，玩在其广-二创言公司抵仁创意总监，2019 年取得各类收入如下：
（1）每月工资 5500 元，按照所在省规定的办法和比例扣除住房公积金和各项基本社会保险费
720 元、专项附加扣除每月1500 元，12月份取得除当月工资外的年度绩效奖金 30000元。
(2）6月份将旅游见闻向晚报和某杂志社投稿，分别取得稿翻收入 600 元和 900 元。
(3）利用业余时间兼职，12 月份从兼职单位取得报酬 3750 元，并从中拿出 500 元通过国家机
关捐给希望工程：
根据上述资料和税法规定，计算赵某 2019 年当月应纳个人所得税：
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2022-11-09
【14计算题】2019年8月,甲公司员工赵某出差乘坐飞机取得航空运输电子客票行程单上注明 票价3002元,燃油附加费50元;乘坐高铁取得铁路车票上注明的票价为1308元,乘坐轮渡取 得船票(已注明身份信息)注明的价格为360.5元,乘坐网约车,取得国内旅客运输服务的增 值税电子普通发票注明的金额为200元,税额为6元,已知:航空运输电子客票行程单、铁路 车票适用的增值税税率为9%,公路、水路等其他客票适用的征收率为3%。则计算甲公司本月 准予抵扣的进项税额
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2021-11-08
17、根据物权法律制度的规定，下列关于房屋物权变动生效时间的说法中，错误的有（ ）。
A张三卖给李四一套房屋，李四自该房屋变更登记时起取得该房屋所有权
B王五自建一栋别墅楼房，自办理不动产首次登记并取得房产证时，取得该房屋所有权
C马六以自己的一套房屋为银行设定抵押贷款100万元，抵押权自交付房屋时生效
D赵七继承其父亲去世遗留的一套房屋，自该房屋办理变更登记时起取得该房屋所有权
选项A不是应该是转移登记吗
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2019-05-16
老师 请帮我回答一下这个问题 长期股权投资 获取的投资收益 被投资方是直接把收益转款到我们单位账户上，我们单位是确认了投资收益的 税法上是怎么确认的呢？汇算的时候 是调增还是调减 还是调增呢？ 老师回答我是这样的？赵老师中级会计师 [免费] 对境内企业的股权投资收益免税，做纳税调减。可是怎么以前年度投资收益的金额都是调增的呢？因为今年的软件报表不一样了？到底该怎么去理解这个问题呢？第六行的长期股权投资账载金额和税收金额该怎么填呢？
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2015-04-16
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