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红星公司2021年资产负债表相关项目金额及计
税基础如下表:
项目 账面价值 计税基础 应纳税暂时性差异 可
抵扣暂时性差异 存货 16 000 000 16 600 000
600 000 固定资产原价 12 000 000 12 000
000 固定资产累计折旧 2 400 000 1 200 000
固定资产账面价值 9 600 000 10 800 000 1
200 000 交易性金融资产 12 000 000 6 000
000 6 000 000 总计 6 000 000 1 800 000
要求：计算红星公司2021年当年递延所得税资
产、递延所得税负债并完成相应会计处理。
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2022-12-05
四、某企业用资产负债表债务法对所得税进行核算，2015 年度实现税前会计利润2000000元，所得税税率为25%。2015 年初递延所得税负债账面余额为25000元，本年度发生应纳税暂时性差异，200000元，可抵暂时性差异80 000元。支付违法经营罚款50000元，取得国债利息收入90000元，支付广告费用60 000元，支付超标准计税工资 40000元。
要求:1.计算该企业 2015 年度应交所得税并编制相应的会计分录。
2.确认递延所得税负债并编制相应的会计分录。
3.确认递延所得税资产并编制相应的会计分录。
4.计算列入利润表的所得税费用。
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2021-05-27
老师，前三幅图是我要问的问题。第三幅图研发设备暂时性差异转回96，此处不懂
1/871
2019-05-24
为什么以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产形成的暂时性差异不需要进行纳税调整？请阐述原因。
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2022-03-05
资产相当于费用，会计的计税基础小于税法的计税基础的话，这种为什么叫做可抵扣暂时性差异？
1/1781
2020-03-24
永久性差异，在所得税分录时怎么做？
1/2794
2020-03-03
自行研发的无形资产确认时，既不影响应纳税所得额也不影响会计利润，故不确认相关的递延所得税资产。怎么理解这句话，但是会形成了可抵扣暂时性差异
1/2715
2014-12-24
9.A公司适用的所得税税率为25%，各年税前会计利润均为1 000万元。税法规定，各项资产减值准备不允许税前扣除。2020年转回以前年度计提的坏账准备100万元。下列关于A公司2020年有关所得税的会计处理正确的有（ ）。
A.纳税调整减少100万元
B.2020年产生应纳税暂时性差异100万元
C.2020年确认递延所得税资产贷方发生额25万元
D.2020年确认递延所得税费用25万元
『正确答案』ACD
为什么计提的坏账准备转回是调减而不是调增？
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2020-07-23
年底预估纳税调整与递延所得税，减值准备金属于暂时性差异，计提递延所得税已经体现，在预估纳税调整是是否需要进行调增调减，预估纳税调整分录
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2022-01-01
【单选题】暂时性差异的产生与确认其他权益工具投资的公允价值变动相关的，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，应计入（ ）。
A所得税费用 B公允价值变动损益
C其他综合收益 D资本公积
【单选题】下列各项中，不可能导致产生暂时性差异的是（ ）
A超过税前扣除标准支付的业务招待费 B可以在所得税前弥补的亏损
C计提资产减值准备 D因产品质量保证确认的预计负债
【单选题】暂时性差异的的产生与企业合并相关的，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，应当调整（ ）。
A所得税费用 B资本公积
C企业合并成本 D购买日确认的商誉
【多选题】在下列情况下，将导致产生应纳税暂时性差异的有（ ）
A资产的账面价值大于其计税基础 B资产的账面价值小于其计税基础
C负债的账面价值大于其计税基础 D负债的账面价值小于其计税基础
【多选题】下列事项中，会导致资产的账面价值与其计税基础之间产生差异的有（ ）。
A交易性金融资产按公允价值计量 B其他债权投资按公允价值计量
C存货按成本与可变现净值孰低计量 D使用寿命不确定的无形资产不予以摊销
1/4070
2020-06-12
公司持有的一项2022年1月开始计提折旧的固定资产原值8000万元，预计使用年限4年，净残值为0，会计上使用直线法计提折旧，税法上使用年数总和法计提折旧，且预计使用年限和净残值与会计上一致。列出第一年、第二年两年的会计折旧、账面价值、税法折旧、计税基础。折旧年度会计折旧 账面价值（年末），税法折旧，计税基础（年末），第一年第二年判断该固定资产形成的差异是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产还是递延所得税负债。计算第一年和第二年年末确认的递延所得税。
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2022-11-17
老师，这项固定资产在因为没有计提折旧会产生300的应纳税暂时性差异，形成递延所得税负债300*0.25=75计入当期所得税费用里，等发现差错的时候，反向冲减递延所得税负债及所得税费用（以前年度损益调整），按理来说不应该是（300-75）*0.9=202.5 这才是未分配利润的影响额吗？
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2023-06-06
这里会计上预计负债的账面是借方余额，是-40＜计税基础，为什么确认的是可抵扣暂时性差异
1/1339
2019-08-11
老师，161题中的超支的业务招待费，答案中没有作为递延。。。是不是，超支的业务招待费是永久性差异，但是超支的广告费和业务宣传费是暂时性差异？
1/3428
2019-08-20
老师，我想问一下怎么理解就是固定资产的减值形成的暂时性差异而不是永久性差异，像折旧我还比较清楚因为最终几年折旧的金额加在一起是一样的只是每期不一样，而减值为什么是暂时性的，从哪里角度理解它
1/6160
2019-11-13
老师，为什么资产账面价值小于税法规定的计税基础，就会形成可抵扣暂时性差异呢？是因为折旧吗？
1/5430
2019-09-23
为什么无形资产的账面价值和计税基础形成的可抵扣暂时性差异不需要确认递延所得税资产？
1/6907
2019-08-06
甲公司所得税采用资产负债表债务法核算,2016年所得税税率为25%。甲公司2016年初的递延所得税资产为100万元,递延所得税负债为1 50万元(递延所得税均非直接计入所有者权益的事项产生)。甲公司201 6年实现利润1 000万元。201 6年甲公司发生以下业务:(1)3月10日,购入A股票10万股，支付价款120万元，划为交易性金融资产;年末甲公司持有的A股票的市价为100万元。同时购入B股票100万股，支付价款800万元，划为其他权益工具投资原汁(原为可供出售金融资产);年末甲公司持有的B股票的市价为1000万元。(2)12月31 日无形资产账面余额1000万元，预计可收回金额为940万元,该无形资产以前没有计提减值准备，会计和税法对该无形资产计提的摊销相同。(3)除 上述业务产生的差异外,2016年还因预计售后服务支出计提了100万元的预计负债,期初的应纳税暂时性差异在本期转回了100万元。(4)甲公 司2016年实发工资超过税法扣除标准1 000万元,2016年确认国债利息收入160万元，因违反环保规定支付罚款200万元，违反经营合同支付罚款200万元;
1/2753
2020-06-06
请问所得税暂时性差异的本质是什么？是为了规范企业的缴税系统和缓解初办企业的资金困难么？
1/494
2020-07-25
（2）为什么形成可抵扣暂时性差异，不确认递延所得税资产，那确认所得税负债吗？能具体解释下吗？
2/2767
2021-06-17
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