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某高校赵教授是独生子女，父母皆去世，有一位80岁的祖父需要其赡养，儿子在读高中。取得的收入如下：
（1）每月从学校取得的收入包括基本工资6000元、教授津贴10000元，每月费用扣除标准为5000元，提取并缴付“五险一金”3800元。
（2）4月，因出版一部学术著作获得预付稿酬20 000元，6月正式出版后又获得稿酬30 000元。
（3）7月2日应邀到另一高校做一场学术报告，取得收入2000元。7月3日因担任另一高校博士论文答辩委员会委员，取得答辩费4500元。
（4）12月，取得国债利息收入1520元，取得某上市公司发行的企业债券利息收入1200元。
要求：根据以上资料计算，
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2022-12-03
2.某高校赵教授2021年1~4月取得部分收人项目如下：
(1)每月从学校取得的收入包括基本工资3800元、教授津贴 6000 元。负责赡养其68岁的父母并负担一套按照首套住房贷款利率的房贷，按照所在省人民政府规定的比例提取并缴付“三险一金”1200元。
(2)2月因持有两年前在上交所购买的某上市公司股票13000股，取得该公司股票分红所得2600元。
(3)自1月1日起将自有的面积为120平方米的住房按市场价格出租给李某居住，每月不含增值税租金5500元，租期为一年，全年租金收入66000元。其中，2月份因墙面开裂发生修费用3200元，取得装修公司出具的正式发票。
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2022-05-16
应纳税所得额=（14-5）×10000=90000（元），适用税率 10%，速算扣除
数 2520 元。
股票期权所得应缴纳个人所得税=90000×10%-2520=6480（元）。
6.赵某来源于境外的所得在我国应补缴个人所得税多少元。
对个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在计算
个人所得税时全额扣除。
境内外综合所得应缴纳个人所得税=[6500×12%2b4000×（1-20%）%2b20000×
（1-20%）-5000×12-1000]×10%-2520=1100（元）
A 国综合所得抵免限额=1100×20000×（1-20%）÷[6500×12%2b4000×（1-
20%）%2b20000×（1-20%）]=181.07（元）——收入额的比
在 A 国已纳税额 2800 元，超过抵免限额，所以可以抵免个人所得税 181.07
元，应补缴税额为 0。
B 国偶然所得抵免限额=10000×20%=2000（元），境外实际缴纳 2500 元，
无须补税。
境外所得在我国应补缴个人所得税=0（元）。
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2024-03-29
19. 甲公司正在招聘会计主管，下列人员中符合要求的有（ ）。
A.已取得中级会计资格并从事会计工作2年8个月的小赵，可以聘任会计主管
B.已取得初级会计资格并且从事会计工作3年2个月的小周，可以聘任会计主管
C.研究生毕业从事会计工作2年的小李，可以聘任会计主管
D.大专毕业从事会计工作4年的小王，可以聘任会计主管
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参考答案：ABD
我的答案：BCD
会计机构负责人或会计主管人员，是在一个单位内具体负责会计工作的中层领导人员。担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。AC？
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2020-03-10
中国公民徐某任职于境内甲企业，本年1-12月取得以下收入(均为税前收入且均来源于境内):(1)每月工资、薪金收入31000元，其中差旅费津贴500元，托儿补助费500元，个人负担基本养老保险、基本医疗保险、失业保险及住房公积金共计5550元，住房租金1000元(所在城市的租金扣除标准是1100元)，赡养老人1000元
除此之外徐某没有其他专项附加扣除和依法确定的其他扣除。(2)3月从兼职单位乙公司取得一次性劳务报酬收入50000元，6月从丙出版社取得一次性稿酬收入10000元，10月转让给丁公司专利技术取得一次性特许权使用费收入2000元。(3)12月将其原居住的房屋租给赵某用于居住，每月租金
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2023-12-22
张某、王某、李某、赵某分别出资5万元、10万元、5万元、30万元设立一普通合伙企业，两年后，王某决定退出合伙企业，合伙协议约定按照出资比例分配收益分担亏损。下列关于王某对合伙企业收益与亏损的分配不正确的是（ ）
A.若此时合伙企业财产为100万元，债务为40万元，那么应退还王某12万元
B.若此时合伙企业财产为80万元，无债务，那么应退还王某16万元
C.若此时合伙企业财产为100万元，债务为150万元，那么王某应承担10万元债务
D.若此时合伙企业财产为30万元，债务为40万元，那么王某不从合伙企业取回财产，也不需承担合伙企业的债务
麻烦老师解析下 选择什么为什么能详细讲解一下吗？
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2020-05-11
中国公民徐某任职于境内甲企业，本年1-12月取得以下收入(均为税前
收入且均来源于境内):
(1)每月工资、薪金收入31000元，其中差旅费津贴500元托儿补助费
500元个人负担基本养老保险、基本医疗保险、失业保险及住房公积金共计5550
元，住房租金1000元，赠养老人1000元，除此之外徐某没有其他专项附加扣
除和依法确定的其他扣除。
(2)3月从兼职单位乙公司取得一次性劳务报酬收入50000元6月从并
出版社取得一次性稿酬收入10000元10月转让给丁公司专利技术取得一次性
特许权使用费收入2000元。
(3)12月将其原居住的房屋租给赵某用于居住，每月租金5000元(不含
增值税
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2021-12-22
5、某高校赵教授2019年取得部分收入项目如下：
（1）1月从学校取得的收入包括基本工资3 200元、教授津贴6 000元，按照所在省人民政府规定的比例提取并交付的社保费为1 455元。
（2）5月10日因担任另一高校博士论文答辩取得答辩费5 000元，同日晚上为该校作一场学术报告取得收入3 000元。
（3）自1月1日起将自有的面积为120平方米的住房按市场价格出租给李某居住，每月租金5 500元，租期一年，全年收入66 000元。其中，7月因墙面开裂发生维修费用3 200元，取得装修公司出具的正式发票。
（4）7月取得国债利息收入1 850元、一年期定期储蓄存款利息收入375元、某上市公司
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2020-06-27
注册会计师李浩拟于2020年2月5日对华兴公司库存现金进行监盘,为顺利监盘库存现金,注册会计师李浩在监盘前一天已通知华兴公司会计主管赵新做好监盘准备。考虑到出纳日常工作安排,对总部和营业部库存现金的监盘时间分别定在上午10点和下午5点。营业部监盘时,华兴公司下属门市部送营业部当天零售货款2580元(25张100元,8张10元),附发票副本16张,未送存银行,未包括在盘点实有数内,也没有入账,放在出纳李梅的办公桌抽屉里。注册会计师李浩当场盘点现金,在与现金日记账核对后填写“库存现金监盘表”,并在签字后直接形成审计工作底稿。
1.讨论库存现金盘点应注意的事项。
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2022-06-24
1、购进材料A材料2000千克，价款10万元，增值税1.7万元，运费1000元。材料验收入库，款项以银行存款支付。
2、以银行存款支付上月欠红星工厂进货款3万元。
3、从天津森达公司购进B材料5000千克，每千克买价20元，购进C材料7000千克，每千克买价30元，增值税率17%，货款税款以银行存款支付，材料在运输途中。
4、从天津购进的B、C材料以银行存款支付2000元运输费，按材料重量进行分配。
5、采购员赵红出差向财务部门预借2000元差旅费，以库存现金支付。
6、从华云公司购进A材料1000千克，每千克买价50元，发生运杂费500元。增值税率17%，材料验收入库，款项尚欠。
根据上述资料编制会计分录，运杂费、运费暂不计税。
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2020-04-29
（1）2020年1月取得工资、薪金收入20 000元，个人缴纳的三险一金合计为4 500元，赵某为独生子，父母现年65岁，育有一子现年5岁接受学前教育，名下无房，现租房居住。（全月应纳税所得额不超过36 000元的，适用预扣率为3%）
（2）张某2020年3月以个人名义购入境内上市公司股票，同年9月出售，持有期间取得股息1.9万元；从境内非上市公司取得股息0.6万元。
（3）张某花费2 000元购买体育彩票中奖30 000元。
已知：子女教育可扣除1 000元；住房租金可扣除1 500元；赡养老人可扣除2 000元。
要求：
（1）计算（1）中扣除项目合计以及张某当月预缴的个人所得税税额。
（2）计算张某股息所得应缴纳个人所得税税额。
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2020-07-07
1.2019年1月1日赵海先生准备办一家校园超市，通过股东投入200 000元存款作为本金，同时向银行申请了半年借款50000元，年利率为6%。1月1日支付一-年的租金约36000元，1月31日产生3000元租金费用; 1月2日用银行存款购买文具等1000元作为超市自用;1月3日用银行存款购入60000元商品，到1月27日全部卖出并收到货款90000元，货款已经存入银行。同时为了促销活动，1月31日超市推出办理充值卡满1000返50元活动，1月31 日办理充值卡10张共收到微信转账10000元，其实给客户充值10500 (500属于财务费用)
案例要求:描述1月1日的会计等式关系，描述1月31日末会计恒等式的关系，具体列出会计恒等式中的各个会计要素项目。
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2020-07-17
王某是我国公民，独生子单身，在甲公司工作。2019年取得工资收入80 000元，在某大学授课取得收入20 000元，出版著作一部，取得稿酬40 000元，转让商标使用权，取得特许权使用费收入10 000元。已知：赵某个人缴纳“三险一金”20 000元，赡养老人支出税法规定的扣除金额为24 000元，假设无其他扣除项目，计算王某本年应缴纳的个人所得税。（附表如下）
级数 全“年”应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数
含税级距
1 不超过36000元的 3 0
2 超过36 000元至144 000元的部分 10 2520
3 超过144 000元至300 000元的部分 20 16920
4 超过300 000元至420 000元的部分 25 31920
5 超过420 000元至660 000元的部分 30 52920
6 超过660 000元至960000元的部分 35 85920
7 超过960000元的部分 45 181 920
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2020-06-03
赵威就职于ABC股份有限公司报税岗位,3月该公司发生如下经济业务:-|||-①1日,销售高档化妆品100套,已知增值税专用发票上注明的价款为30000元,-|||-税额3900元,款已收到。-|||-②4日,将自己生产的啤酒20吨销售给家乐超市,货款已收到;另让客户及顾客-|||-免费品尝10吨。该啤酒出厂价为2800元/吨,成本为2000元/吨。-|||-③10日,销售粮食散白酒20吨,单价7000元,价款140000元。-|||-④20日,用自产粮食白酒10吨抵偿华盛超市货款70000元,不足或多余部分不-|||-再结算。该粮食白酒每吨本月售价在 5500~6500 元之间浮动,平均售价为6000-|||-元。-|||-⑤25日,将一批自产的高档化妆品作为福利发给职工个人,此批高档化妆品的-|||-成本为10000元。假设该类化妆品不存在同类消费品销售价格。
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2023-03-21
、业务标口赵
甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2018-2020年度发生的有关固定资产的经济业务如下(价格中均不含税)
(3)2018年12月5日，企业决定对现有的生产线进行改扩建，以提高其生产能力。共发生材料支出100万元，人工支出20万元，符合固定资产确认条件。其中被更换部件的账面价值为24万元，作为减成本处理，更换的新部件的价值为10万元。2018年12月31日，该生产线达到预定可使用状态，预计可使用10 年，净残值为12万元。
(4)2019年1月1日，甲企业将该生产线对外经营出租，租期为1年，每月租金为6万元。其他退(5)2020年12月31日，甲企业将一台设备出售，该设备已计提折旧90万元，其账面余额为380万取得处置收入410万
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2022-05-08
某食品厂为增值税一般纳税人,2020年发生如下几起非正常损失:
（1）5月由于管理不善、造成电源起火,烧毁一栋办公楼。该办公楼于2018年4月购进投入使用,专用发票注明该楼房1000万元,增值税税额为110万元已经过认证。假设企业计算折旧使用平均年限法,预计使用寿命20年,无残值。
（2）10月食品厂开始新建办公楼,期间购进了水泥13万元用于建设,并由装建筑
赵司提供办公楼设计服务,金额106万元,该项目交由某建筑公司进行建设,金额109万元,上述项目均取得了增值税专用发票,企业已于当期认证。2020年12月,该办公楼被建委认定为违章建筑,被依法拆除。
要求：逐笔完成上述业务有关增值税的会计处理。
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2021-09-21
1. 2019年1月1日赵海先生准备办一家校园超市，通过股东投入 200 000元存款作为本金；同时向银行申请了半年借款50000元，年利率为6%。1月1日支付一年的租金约36000元，1月31 日产生3 000元租金费用；1月2日用银行存款购买文具等1 000元作为 超市自用；1月3日用银行存款购入60000元商品，到1月27日全部卖出并收到货款90 000元，货款已经存入银行。同时为了促销活动，1月31日超市推出办理充值卡满1000返50元活动，1月31日办理充值卡10张共收到微信转账10000元，其实给客户充值10500（500属于财务费用）案例要求：描述1月1日的会计等式关系，描述1月31日末会计恒等式的关系，具体列出会计恒等式中的各个会计要素项目。
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2020-07-17
合赵区
甲企业计划进行某项投资， 该项目建设期1年，经营期5年，原始投资额200万元，其中固定资
产投资118万元，于建设起点一次投入；流动资金投资82万元，于建设期结束时投入。固定资产
4 5
按直线法折旧，预计固定资产净残值8万元。预计投产后年营业收入170万元，年付现成本80万
9 10 元。全部流动资金于项目终结点收回。该企业所得税税率为25%。该企业资本成本为10%。
要求: (1)计算该方案各年的净现金流量； （2）计算该方案的净现值并作出投资决策。
14 15 附：折现率为10%的复利现值系数和年金现值系数
n 1 2 3 4 5 6 7
复 利 现 值 0.90 0.82 0.75 0.68 0.62 0.56 0.51
系数 91 64 13 30 09 45 32
4 5
年 金 现 值 0.90 1.73 2.48 3.16 3.79 4.35 4.86
系数 91 55 69 99 08 53 84
5
10
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2022-12-19
注册会计师张三受恒中会计师事务所委托，于2020年12月1日-5日对其客户希望股份有限公司(以下简称希望公司)2020年度内部控制进行了解和测试，并在了解、测试销售与收款循环内部控制时发现以下情况:
(1)希望公司在销售前指定销售部职员张勇,赵威就销售相关事宜与顾客进行谈判，并由员工张勇代表希望公司在销售合同上签字。
(2)希望公司产品销售发出,由仓库填制一式三联的出库单,仓库发出产成品后,将第一联出库单留存登记产成品卡片,第二联交销售部留存,第三联交会计部李艳登记产成品总账和明细账。
(3)会计人员张乐负责开具连续编号的销售发票,在开具发票之前,先核对装运凭证和相应的经批准的销售单,并根据已
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2023-08-17
华兴公司是ABC会计师事务所的常年审计客户,在对华兴公司2019年度财务报表进行审计时,注册会计师李浩负责审计货币资金项目。华兴公司在总部和营业部均设有出纳部门。注册会计师李浩拟于2020年2月5日对华兴公司库存现金进行监盘,为顺利监盘库存现金,注册会计师李浩在监盘前一天已通知华兴公司会计主管赵新做好监盘准备。考虑到出纳日常工作安排,对总部和营业部库存现金的监盘时间分别定在上午10点和下午5点。营业部监盘时,华兴公司下属门市部送营业部当天零售货款2580元(25张100元,8张10元),附发票副本16张,未送存银行,未包括在盘点实有数内,也没有入账,放在出纳李梅的办公桌抽屉里。注册会计师李浩当
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2022-06-24
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