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北京某公司职员张某取得如下收入：
（1）2020年1月取得工资、薪金收入20 000元，个人缴纳的三险一金合计为4 500元，赵某为独生子，父母现年65岁，育有一子现年5岁接受学前教育，名下无房，现租房居住。（全月应纳税所得额不超过36 000元的，适用预扣率为3%）
（2）张某2020年3月以个人名义购入境内上市公司股票，同年9月出售，持有期间取得股息1.9万元；从境内非上市公司取得股息0.6万元。
（3）张某花费2 000元购买体育彩票中奖30 000元。
已知：子女教育可扣除1 000元；住房租金可扣除1 500元；赡养老人可扣除2 000元。
要求：
（1） 计算（1）中扣除项目合计以及张某当月预缴的个人所得税税额。
（2）计算张某股息所得应缴纳个人所得税税额。
（3）计算张某的体育彩票中奖收入应缴纳的个税。
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2020-07-06
中国公民账目2019年的有关收支情况如下:（1）1月取得稿酬所得8000元，（2）2月取得国债利息收入12000元，（3）3月购买福利彩票中奖，取得15000元奖金，并将6000元直接捐赠给当地公益性青少年活动场所，（4）4月因消费达到一定额度，获得商场一个价值380元的领带作为赠品，第五，其他相关情况如下:2019年总计取得工资收入96000元，专项扣除9360元，赵某全年发生首套住房贷款利息支出18000元，已知:预扣预缴个人所得税时，稿酬所得每次收入在4000元以上的，减除20%的费用。稿酬所得的收入额减按70%计算，综合所得，每一纳税年度的法定减除费用为60000元，住房贷款利息专项附加扣除，按照每月1000元的标准额扣除要求，根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
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2020-06-12
嗯嗯货币资金审计小组作业华兴公司是ABC会计师事务所的常年审计客户,在对华兴公司2019年度财务报表进行审计时,注册会计师李浩负责审计货币资金项目。华兴公司在总部和营业部均设有出纳部门。注册会计师李浩拟于2020年2月5日对华兴公司库存现金进行监盘,为顺利监盘库存现金,注册会计师李浩在监盘前一天已通知华兴公司会计主管赵新做好监盘准备。考虑到出纳日常工作安排,对总部和营业部库存现金的监盘时间分别定在上午10点和下午5点。营业部监盘时,华兴公司下属门市部送营业部当天零售货款2580元(25张100元,8张10元),附发票副本16张,未送存银行,未包括在盘点实有数内,也没有入账,放在出纳李梅的办公桌抽屉里。注册会计师李浩当场盘点
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2021-12-09
李明在2012年4月至2015年6月间是A国际语言学校(以下简称A学校)的驻北京代表，负责招收中国学生赴美国留学，并办理代办签证、收取学费等一系列活动。2015年6月30日，李明因经济问题被A学校辞退。
对于以下事件，请分别判断是否仍然应当由A学校负责，说明理由。.
(1)学生赵某，于2015年3月曾与李明商谈过出国留学事宜，2015年8月将4万元人民币的学费交给了李明。
(2)学生钱某，于2015年8月看到A学校宣传材料上李明的代表身份和联系电话，按宣传材料与李明取得联系，并于9月交给李明2万元人民币费用。(3) 学生孙某，于2015年4月曾经交给李明人民币3万元，准备办理出国留学，但李明并没有将该笔款项交给A学校，A学校也不知道有这笔学费。
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2023-03-28
李某是我国公民，独生子单身，在甲公司工作。2019年取得工资收入90 000元；在某大学授课取得收入60 000元；在某杂志发表文章，取得稿酬40 000元；转让商标使用权，取得特许权使用费收入20 000元。
已知：赵某个人缴纳“三险一金”20 000元，赡养老人支出税法规定的扣除金额为24 000元，假设无其他扣除项目。
“综合所得”个人所得税税率：全年应纳税所得额不超过36 000元的，税率为3%；超过36 000元至144 000元的部分，税率为10%，速算扣除系数为2 520；超过144 000元至300 000元的部分，税率为20%，速算扣除系数为16 920；
要求：
（1）计算综合征收方式下的年度收入全额。
（2）（2）计算综合征收方式下扣除项目合计。
（3）计算李某全年应纳税额。
（4）承上题，假定已预缴税额3000元，汇算清缴是是否需要退税或补税，请计算说明。
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2020-07-03
341、李某是我国公民，独生子单身，在甲公司工作。2019年取得工资收入90 000元；在某大学授课取得收入60 000元；在某杂志发表文章，取得稿酬40 000元；转让商标使用权，取得特许权使用费收入20 000元。
已知：赵某个人缴纳“三险一金”20 000元，赡养老人支出税法规定的扣除金额为24 000元，假设无其他扣除项目。
“综合所得”个人所得税税率：全年应纳税所得额不超过36 000元的，税率为3%；超过36 000元至144 000元的部分，税率为10%，速算扣除系数为2 520；超过144 000元至300 000元的部分，税率为20%，速算扣除系数为16 920；
要求：
计算综合征收方式下的年度收入全额。
（2）计算综合征收方式下扣除项目合计。
（3）计算李某全年应纳税额。
（4）承上题，假定已预缴税额3000元，汇算清缴是是否需要退税或补税，请计算说明。
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2020-07-08
广州信恒保温瓶有限限公司是一家保温瓶制造企业，为般纳税人。适应增值税13%,10月份期末留抵税模5000元，该公司存货按实际成本计价核算。主管税务机关:广州市白云区国家税务分局
纳税人识别号: 10225511415054
地址:广州市白云区田南路13号
法定代表人:赵海亮
电话号码: 62567890
开户行及账号:中国工商银行广州白云支行410 068338
11月共发生如下经济业务:
1日，内销保温瓶，不含税销售额6000元;
2日，福利部门领用保温瓶按本月售价确认的不含税销售额为20000元;
5日，支付电力公司电费4746元，增值税率为13%
10日，购入8吨铝锭，银行付款，增值税专用发票上列明不含税价款108360 11日，向铝制品厂结算15099套铝配件加工费，增值税专用发票上列明不含和。 24913. 35元:
15日，内销保温瓶，不含税销售额96000元;
16日，收到银行划账通知，支付供水公司水费28302元，增值税税率6%;
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2021-11-30
审计时注会负责审计货币资金项目华兴公司在总部和营业部均设有出纳部门。注会李浩拟于22年2月5日对华兴公司库存现金进行监盘，为顺利监盘库存现金，注会在监盘前一天已通知华兴公司会计主管赵新做好监盘准备。考虑到出纳工作安排，对总部和营业部库存现金的监盘时间分别定在上午10点和下午5点。营业部监盘时华兴公司下属门市部送营业部当天零售货款2580元（25张100元，8张10元）附发票副本16张，未送存银行，未包括在盘点实有数内也没有入账，放在出纳的办公桌抽屉里。注会当场盘点现金，在与现金日记账核对后填写"库存现金监表"，并在签字后直接形成审计工作底稿。要求，讨论库存现金盘点应注意的事项。指出上述库存现金监盘工作中的不当之处，并提出改进建议
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2023-06-16
1，李某是我国公民，独生子单身，在甲公司工作。2019年取得工资收入90 000元；在某大学授课取得收入60 000元；在某杂志发表文章，取得稿酬40 000元；转让商标使用权，取得特许权使用费收入20 000元。
已知：赵某个人缴纳“三险一金”20 000元，赡养老人支出税法规定的扣除金额为24 000元，假设无其他扣除项目。
“综合所得”个人所得税税率：全年应纳税所得额不超过36 000元的，税率为3%；超过36 000元至144 000元的部分，税率为10%，速算扣除系数为2 520；超过144 000元至300 000元的部分，税率为20%，速算扣除系数为16 920；
要求：
（1）计算综合征收方式下的年度收入全额。
（2）（2）计算综合征收方式下扣除项目合计。
（3）计算李某全年应纳税额。
（4）承上题，假定已预缴税额3000元，汇算清缴是是否需要退税或补税，请计算说明。
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2020-07-08
周明在2012年4月至2015年6月间是美国风华国际语言学校的驻北京代表，负责招收中国学生赴美留学，并办理代办签证、收取学费等一系列活动。2015年6月30日，周明因经济问题被风华学校辞退。
对于以下事件，请分别判断是否仍然应当由风华学校负责，说明理由。
（1）学生赵某，于2015年3月曾与周明商谈过出国留学事宜，2015年8月将4万元人民币的学费交给了周明。
（2）学生钱某，于2015年8月看到风华学校宣传材料上周明的代表身份和联系电话，按宣传材料与周明取得联系，并于9月交给周明2万元人民币费用。
（3）学生孙某，于2015年9月经人介绍认识了周明，听说周明是风华学校的
（4）学生李某，于2015年4月曾经交给周明人民币3万元，准备办理出国留学，但周明并没有将该笔款项交给风华学校，风华学校也不知道有这笔学费。
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2022-04-12
【公司背景】神州美食有限公司于2020年12月设立。公司章程及营业执照中注明的营业范围为主营饮食服务，配套提供洗头洗脚、推拿按摩服务。分别由餐饮服务部和推拿按摩部负责以上具体业务。该公司财务会计管理部门的内部分工如下：记账凭证填制人张三、记账凭证审核人李四、记账人王五、会计主管赵大，其余岗位略。
【业务1】12月1日，收到投资人投资款3000万元，已存入银行。
【业务2】12月6日，使用银行存款1500万元购进机器设备等固定资产。
【业务3】12月9日，使用银行存款500万元购进餐饮服务所需的库存商品。
【业务4】12月12日，承接一项重要会议的接待任务，收到餐饮服务部的营业收入600万元、推拿按摩服务部门的营业收入300万元，款项均已存入银行。
【业务5】12月12日，因卫生条件不达标，被相关部门处以罚款50万元，以银行存款支付。
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2022-03-30
大生有限责任公司为锦值税一般纳税税)，适用的增值税税率为13%。（1）02日.向光明股份有限公司购 A的料0克。500元清准脱进顶收明
为650元，材料已验收入库，款项尚未支付。
(2) 2日，以银行存款解缴应交所得税4000元。
(3)3日，采购员赵鑫预借差旅费20000元，以现金支付。
(4) 3日，从银行提取现金5000元。
(5) 4日，以现金150元为公司购买办公用品。
(6) 4日，以现金600元支付职工困难补助费。
(7) 5日，向工商银行借入短期借款50000元，存入银行。
(8)5日，生产车间生产甲产品领用A材料45000元，车间一般性消耗C材料1000元。(9) 8日，以银行存款支付前欠益民有限公司货款20 000元。
(10)9 日，售给嘉丰股份有限公司 100件产品，每件售价为 350元，增值税税率为13%，款项尚未收到。
(1) 10日，以银行存款购入不需要安装的设备一台，买价为3000元，增值税进项税额为3 900元，当即交付生产车间使用
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2023-04-19
1.2018年2月28日,审计人员对某公司出纳员所管理的现金进行盘点,结果如下:
现金实有数:100元币共3张,50元币共6张，10元币共9张,5元币共10张,2元币共14
张,1元币共17张。
在盘点库存时,发现以下凭证并未登记账簿:
(1)办公室1月4日购买办公用品的发票一张,金额85元,尚未入账。
(2)总务科李某1月8日前未经批准的借据一张,计300元,尚未入账。
(3)采购员赵某1月25日为出差购原材料填写并经批准的借据一张,计500元,尚未入账。
(4)出售废旧物资收到现金160元,尚未入账。
(5)企业为发送公函,购买票面为1元和5角的邮票分别为10张和20张,附有发票一张,尚未入
账,日期为1月19日。
银行为企业核定的现金库存限额为800元，现金日记账月末余额为1450元。
【问题】根据上述盘点资料,指出所存在的问题。
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2022-03-08
（1）每月从学校取得的工资收入13000元，由他一人负担一个就读于小学三年级女儿的教育费用，赡养均为60岁以上的父母，负担首套住房贷款。每月收入由学校代扣代缴个人所得税。
（2）从1月1日期将自有房产按照市场价格出租给李某居住，每月不含税租金收入3000元，全年收入36000元。其中，2月份因墙面开裂，发生修缮费2000元，取得装修公司发票。（不考虑房产税、城市维护建设税等）
（3）3月因持有两年前在上交所购买的上市公司股票13000股，取得股票分红2600元。
（4）4月在杂志社发表论文一篇，取得稿酬2000元。
（5）5月因担任另一高校博士论文答辩主席，取得答辩费5000元。
请计算：（1）1月赵教授从学校获得的收入应代扣代缴的个人所得税。
（3）3月股票分红收入应缴纳的个人所得税。
（4）4月稿酬所得应预扣预缴的个人所得税。
（5）5月答辩费应预扣预缴的个人所得税。
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2020-06-13
大生有限责任公司为锦值税一般纳税税)，适用的增值税税率为13%。（1）02日.向光明股份有限公司购 A的料0克。500元清准脱进顶收明
为650元，材料已验收入库，款项尚未支付。
(2) 2日，以银行存款解缴应交所得税4000元。
(3)3日，采购员赵鑫预借差旅费20000元，以现金支付。
(4) 3日，从银行提取现金5000元。
(5) 4日，以现金150元为公司购买办公用品。
(6) 4日，以现金600元支付职工困难补助费。
(7) 5日，向工商银行借入短期借款50000元，存入银行。
(8)5日，生产车间生产甲产品领用A材料45000元，车间一般性消耗C材料1000元。(9) 8日，以银行存款支付前欠益民有限公司货款20 000元。
(10)9 日，售给嘉丰股份有限公司 100件产品，每件售价为 350元，增值税税率为13%，款项尚未收到。
(1) 10日，以银行存款购入不需要安装的设备一台，买价为3000元，增值税进项税额为3 900元，当即交付生产车间使用。
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2022-05-09
长风有限责任公司2022年2月发生如下经济业务：
（1）开出现金支票，从开户银行提取现金2，000元备用。（支票存根）
（2）销售材料货款500元，增值税65元，共计收到565元。（销货发票）
（3）将上述销货款送存银行。（现金交款单）
（4）企业管理部门职工张三出差预借差旅费1 200元，以现金付讫。（借款单）
（5）职工刘六上月出差借款1000元，实报差旅费800元，剩余现金200元交回。（差旅费报销单等有关单据）
（6）行政管理部门从某超市购买零星办公用品费460元（含税），增值税税率13%，以现金付讫。（某超市发票）
（7）月末现金清查中，库存现金实存数为2，014元，账面余额为2，060元。经查，上述现金短缺属于出纳员赵四的责任，应由其赔偿。
（8）假设月末现金清查中，库存现金实存数为2，800元，账面余额为2，702元。经反复核查，上述现金长款原因不明，经批准转作营业外收入处理。
要求：根据以上业务编制会计分录。
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2022-03-25
1、李某是我国公民，独生子单身，在甲公司工作。2019年取得工资收入90 000元；在某大学授课取得收入60 000元；在某杂志发表文章，取得稿酬40 000元；转让商标使用权，取得特许权使用费收入20 000元。
已知：赵某个人缴纳“三险一金”20 000元，赡养老人支出税法规定的扣除金额为24 000元，假设无其他扣除项目。
“综合所得”个人所得税税率：全年应纳税所得额不超过36 000元的，税率为3%；超过36 000元至144 000元的部分，税率为10%，速算扣除系数为2 520；超过144 000元至300 000元的部分，税率为20%，速算扣除系数为16 920；
要求：
（1）计算综合征收方式下的年度收入全额。
（2）（2）计算综合征收方式下扣除项目合计。
（3）计算李某全年应纳税额。
（4）承上题，假定已预缴税额3000元，汇算清缴是是否需要退税或补税，请计算说明。
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2020-07-07
2017年8月，某建材厂(一般纳税人）发生以下事项：
（1）8月10日，该厂会计人员王某脱产学习一个月。会计科科长陈某指定出纳员李某临时兼
管王某费用账目的登记工作。
（2)8月15日，该厂收到一张与乙公司共同负担费用支出的原始凭证，该厂会计人员赵某对该原始凭证及应承担的费用进行账务处理，并保存该原始凭证；同时应乙公司的要求，将该原始凭证复印件提供给乙公司用于账务处理。
（3）8月20日，该厂将购进的500套服装作为职工福利发给职工，会计科进行增值税账务处理时，将购进服装的进项税额抵扣销项税额。
(4）8月25日，该厂厂长指使会计人员采取虚构销售业务等手段调整2016年度财务会计报告，将2016年度亏损额1200万元调整为盈利600万元，并将调整后的财务会计报告签名、盖章后向有关部门报告。
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2020-12-30
大生有限责任公司为锦值税一般纳税税)，适用的增值税税率为13%。2020年5月发生的全部经济业高加的做务写用什么街证和象个学告
02日.向光明股份有限公司购 A的料0克。500元清准脱进顶收明
为650元，材料已验收入库，款项尚未支付。
(2) 2日，以银行存款解缴应交所得税4000元。
(3)3日，采购员赵鑫预借差旅费20000元，以现金支付。
(4) 3日，从银行提取现金5000元。
(5) 4日，以现金150元为公司购买办公用品。
(6) 4日，以现金600元支付职工困难补助费。
(7) 5日，向工商银行借入短期借款50000元，存入银行。
(8)5日，生产车间生产甲产品领用A材料45000元，车间一般性消耗C材料1000元。(9) 8日，以银行存款支付前欠益民有限公司货款20 000元。
(10)9 日，售给嘉丰股份有限公司 100件产品，每件售价为 350元，增值税税率为13%，款项尚未收到。
(1) 10日，以银行存款购入不需要安装的设备一台，买价为3000元，增值税进项税额为3 900元，当即交付生产车间使用。
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2021-12-07
(1)03日，财务现金支付本企业上月水费用500元
(2)05日，银行代发上月工资10800元。(现金支票，票号2867)
(3)06日，5%计提坏账准备金。
(4)09日，营销中心赵艳销售给明基科技中心75台诺基亚N9，无税单价3000元，开出销售增值税专用发票，增值税29250元，价税款 254250
元已收工行。(转账支票，票号1234501)
(5)10日，采购中心李立出差，借支差旅费1800元，用现金支付。
(6)11日，采购中心刘甜甜向数码视讯采购苹果iphone4S 30台，无税单价4000元；货已到库，专用发票已经收到，税款15600元，但财务中心暂不能支付全部货款135600元。
(7)19日，采购中心李立出差归来，报销差旅费1600元，余款退回。(提示：管理费用增加差旅费明细)
(8)30日，计提1月份折旧，总经理办公室2000，财务中心1000，营销中心3000，生成折旧凭证。
元已收工行。(转账支票，票号1234501)
(5)10日，采购中心李立出差，借支差旅费1800元，用现金支付。
(6)11日，采购中心刘甜甜向数码视讯采购苹果iphone4S 30台，无
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2021-12-01
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