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二、B公司是一家上市公司。2021年7月1日，为对公司业绩进行评价，需估算其资本成本。相关资料如下：（1）B公司目前长期资本中有长期债券1万份，普通股600万股，没有其他长期债务和优先股。长期债券发行于2020年7月1日，期限5年，票面价值1000元，票面利率8%，每年6月30日和12月31日付息。公司目前长期债券每份市价935.33元，普通股每股市价10元。（2）目前无风险利率6%，股票市场平均收益率11%，B公司普通股贝塔系数1.4。（3）B公司的企业所得税税率25%。要求：（1）计算B公司长期债券税后资本成本（2）用资本资产定价模型计算B公司普通股资本成本。

甲公司经批准于2018年1月1日按面值发行 5年期一次还本按年付息的可转换公司债券 20000万元，款项已收存银行，债券票面年利率为 4%。债券发行 1年后可转换为普通股股票，初始转股价为每股 10元，股票面值为每股 1元。债券持有人若在当期付息前转换股票的，应按债券面值和应付利息之和除以转股价，计算转换的股份数。假定2019年1月1日债券持有人将持有的可转换公司债券全部转换为普通股股票，此时利息尚未支付。甲公司发行可转换公司债券时二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为 6%。已知（P/A，6%，5）＝4.2124，（P/F，6%，5）= 0.7473；（P/A，4%，5）= 4.4518，（P/F,4%,5）=0.8219 要求：（1）计算甲公司发行可转换公司债券时负债成分和权益成分的公允价值。（2）编制甲公司发行可转换公司债券时的会计分录。（3）计算甲公司可转换公司债券负债成分2018年12月31日的摊余成本，并编制甲公司确认2018年度确认利息费用的会计分录

甲公司经批准于2015年1月1日发行可转换公司债券1万张，每张面值100元，票面利率6%，期限3年，到期一次还本付息，同期普通债券市场利率为5%，发行价为每张120元，债券发行1年后按面值每100元转6股普通股。要求:根据以上资料，不考虑其他因素，回答下列问题(计算结果保留两位小数): (1)计算该债券负债成分的价值。 (2)计算该债券权益成分的价值。写出甲公司2015年1月1日发行债券时的会计处理写出甲公司2015年12月31日计提利息时的会处理。写出甲公司转股时的会计处理。

甲公司2016年1月1日发行3年期分离交易可转换公司债券，债券面值为5 000万元，每年1月1日支付上年度债券利息，票面年利率为5%，实际年利率为6.45%。根据协议约定持有人在2017年1月10日可以将其转换成普通股1 000万股。该债券的实际发行价格为5 000万元，同类普通公司债券的发行价格为4 807.81万元。则2017年1月10日全部转股时应确认的“资本公积——股本溢价”为（）万元。这道题分录怎么编？

甲公司20×2年1月1日发行1000万份可转换公司债券，每份面值为100元、每份发行价格为100.5元，可转换公司债券发行2年后，每份可转换公司债券可以转换4股甲公司普通股(每股面值1元)。甲公司发行该可转换公司债券确认的负债初始计量金额为100150万元。20×3年12月31日，与该可转换公司债券相关负债的账面价值为100050万元。20×4年1月2日，该可转换公司债券全部转换为甲公司股份。这个的分录怎么写呢

甲公司于2022年1月1日发行面值为1000万元、利率为10%、5年期的可转换债券，用于企业经营周转。规定每年12月31日付息。发行两年后，可按每1000元面值转换为该公司每股为1元的普通股400股。可转换债券的实际发行价格为1015万元，实际利率为9%。已知不附转换权时，该债券发行价格为986万元，实际利率为10.36%。假定2024年1月1日，甲公司可转换债券的持有者行使转换权，将债券的60%转换为普通股（转换日家公司普通股的市价为3元）。采用实际利率法摊销利息调整借差（贷差）。

长期债券资金成本与普通股资金成本的区别是什么

债券，普通股，银行借款和留存收益资本成本的不同点

下列关于可转换债券基本要素的说法中，错误的有（）。 A.标的股票一般是发行公司自己的普通股票 B.票面利率一般会低于普通债券，高于同期银行存款利率 C.回售条款会提高投资者的持券风险 D.赎回条款最主要的功能是强制债券持有者积极行使转股权

A公司发行在外的普通股3000万股，目前股价5元/股，预计A公司可持续增长率为7%。为了开发新项目，目前该公司急需筹集债务资金5000万元，准备发行10年期限的附认股权证债券。债券面值为每份1000元，票面利率设定为6%。，同时每张债券附送10张认股权证，认股权证在5年后到期，在到期前每张认股权证可以按6元的价格购买1股普通股。假设等风险普通债券的市场利率为7%。每份纯债券的价值=1000×6%×（P/A，7%，10）+1000×（P/F，7%，10）=929.72（元）每张认股权证价值=1000-929.72）/10=7.03（元）。可5*（1+7%）^5=7.01 7.01-6=1.01？

发行股票、发行债券、发行优先股为什么市直接筹资方式，他们不是通过证券公司买卖股票和债券？

5.某公司现有普通股100万股，股本总额1000万元，公司债券600万元，年利率为10%。公司拟扩大筹资规模再追加筹资750万元，现有两个备选方案可供选择：一是增发普通股50万股，每股价格为15元；二是平价发行公司债券750万元，债券年利率为12%。企业所得税税率为25%。要求： (1)计算两种筹资方式的每股收益无差别点；

老师，可转换债券中的票面利率为什么会低于普通债权的票面利率

甲公司2012年1月1日发行1000万份可转换公司债券，每份面值100元，每份发行价100.5元，可转债发行2年后，每份可转债可以转换为4股甲公司普通股（每股面值1元），甲公司发行可转换公司债券确认负债的初始计量金额为100150万，2013年12月31日，与该可转换公司债券相关负债的账面价值为100050万元。2014年1月2日，该可转换公司债券全部转为甲公司股份，甲公司因该可转换公司债券的转换应确认资本公积（股本溢价）的金额是（）万元。

甲公司于20×2年1月1日发行面值为1 000万元、利率为10%、5年期的可转换债券，用于企业经营周转。规定每年12月31日付息。发行2年后，可按每1 000元面值转换为该企业每股面值为1元的普通股400股。可转换债券的实际发行价格为1 015万元，实际利率为9%，已知不附转换权时，该债券的发行价格为986万元，实际利率为11%。假定20×4年1月1日，甲公司可转换债券的持有者行使转换权，将该公司20×2年1月1日发行可转换债券的60%转换为普通股（转换日甲公司普通股的市价为3元）。如果该公司不确认转换权价值，采用直线法摊销债券溢价或折价，确认转换损益，则下列说法中正确的有（）。 A 在发行日，该批可转换债券的债券折价为14万元 B 在转换日，转换债券的账面价值为605.4万元 C 在转换日，转换债券的未摊销债券折价8.4万元 D 在转换日，应贷记“资本公积”科目的金额为205.4万元 E 在转换日，债券的转换损失为114.6万元

公司2018年年底净资产为10亿元，该公司目前已发行且流通在外的债券3亿元，公司打算在2018年年底再次发行债券，这次债券筹资总额不得超过()元。

老师，可转换债券，不是按票面利率支付利息的吗？这里说利率低于普通债券，怎么会节约利息支出呢？

甲公司现有资金来源中，普通股和长期债券的比例为2:1，加权平均资本成本为12%，假定债务资本成本和权益资本成本保持不变，如果将普通股与长期债券的比例变更为1:2，其他因素不变，则甲公司的加权平均资本成本将小于12%.请问老师，怎么判断

甲公司于20X2年1月1日发行面值为1000万元,利率为10%、5年期的可转换债券,用于企业经营周转。规定每年12月31日付息。发行2年后,可按每1000元面值转换为该企业每股面值为1元的普通股400股。可转换债券的实际发行价格问哦1015万元,实际利率为11%。假定20X4年1月1日,甲公司可转换债券的持有者行使转换权,将该公司20X2年1月1日发行可转换债券的60%转换为普通股(转换日甲公司普通股的市价为2元)。如果该公司不确认转换权价值,采用直线法摊销债券溢价或折价,确认转换损益,则下列说话正确的有( ) A在发行日,该批可转换债券的债券折价为14万元 B在转换日,转换债券的账面价值为605.4万元 C在转换日,转换债券的末摊销折价8.4万元 D在转换日,应贷记“资本公积”的金额为205.4万元 E在转换日,债券的转换损失为114.6万元

·2你的公司只有图书出版项目。公司有2000万流通股，现在的股价为每股17元。你通过CAPM 回归发现公司股票的贝塔为1.1，公司有两类债券：低级债券和高级债券。高级债券在现金流的求偿权上高于低级债券，即公司必须先偿付高级债券，其次偿付低级债券再次分配给股权，目前，公司高级债券和低级债券的市场价值分别是10000万元和8000万元。根据现在的评级公司低级债券的贝塔为04、公司高级债券被认为无风险。无风险利率为2%，期望超额市场收益率为6%.利用以上信息计算公司资产的贝塔及其相应的合理的资本成本。不考虑税收。

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