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对选项B.“固定资产计提折旧金额小于与税法计提金额时，应确认递延所得税负债”
固定资产相关的暂时性差异是确认递延所得税资产还是递延所得税负债，判断标准似乎不应该以折旧额的差异来判断，应该以固定资产的账面价值与计税基础来判断。
比如，有没有可能存在这样一种情况：固定资产因会计估计变更导致当期折旧额小于税法认可的折旧额，但此时累计的税会差异是可抵扣暂时性差异，计提折旧后，固定资产的账面价值仍然小于计税基础，此时确认就不是递延所得税负债，而是递延所得税资产。
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2024-06-09
老师我想问一下这会形成是可抵扣还是应纳税差异?
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2021-08-29
王老师，加速折旧时，每年末固定资产的账面价值都会低于计税基础，那岂不是一直产生可抵扣暂时性差异，一直形成递延所得税资产？(另外是不是前几年应交所得税会纳税调增，后几年会纳税调减)
1/346
2022-03-25
关于所得税双税率
为什么总15除以15%呢？是年初的递延所得税资产余额除以计提时税率 倒推出年初可抵扣暂时性余额
然后再加上今年新的可抵扣暂时性差异余额，乘以今年新税率？
印象中双税率 前面已计提的递延所得税资产余额不动啊，把当年新发生的差异 乘以新税率即可？
3/1838
2019-08-30
甲公司2022年度利润表中利润总额为1000万元，该公司适用的所得税税率为25%，预计未来产生足够应纳税所得额，用于抵扣可抵扣暂时性差异。2022年发生的有关交易如下
1/680
2023-10-10
老师，您好
所得税这章里的大纳小扣，账面价值大于计税基础应纳税暂时差异，形成递延所得税负债。账面价值小于计税基础计税基础可抵扣暂时性差异，形成递延所得税资产，；老师，这里的内容我能够懂，但是后面的所得税费用哪里的有点不懂，那个发生额，余额，还有那个涉及调整损益的应交所得税的计算，
老师，您费心给讲一下这个的方法
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2023-06-06
未来可抵扣的负债，账面价值减未来可抵扣=计税基础等于0
账面价值大于计税基础负债大抵小纳，这个不是不是未来可抵扣暂时性差异吗
1/1366
2020-06-20
甲公司2011年会计利润总额1000万，所得税25%，会计与税法有下列差异（假设递延所得税资产及负债无期初余额）：
（1）年初开始计提折旧的设备，原价300万，会计采用年数总和法按5年折旧，税法规定直线法按6年折旧，净残值均为4%；
（2）年初购入随时变现股票成本80万元，年末公允价100万；
（3）因违反环保法规定应付罚款15万；
（4）年初面值购入到期还本付息国债投资100万，年利率3%，作为摊余成本计量的投资核算。
要求：
（1）计算填列下表每一项业务的账面价值、计税基础、暂时性差异。
项目
账面价值
计税基础
应纳税暂时性差异
可抵扣暂时性差异
（2）计算应纳税所得额、应交所得税。
（3）计算递延所得税资产、递延所得税负债、所得税费用，并作相关分录。
学堂用户uby2mi
于 2022-05-06 13:30 发布
1/596
2022-05-08
小3国库券利息收入免征所得税怎么会没有形成暂时性差异，不需要确认递延所得税资产或递延所得税负债？
1/1631
2019-10-11
这道题18年和19年发现差错时间不都是永久性差异都应该放入递延所得税资产的吗？
1/586
2018-08-20
以下800万元成本购入某项交易性金融资产，2019年末其公允价值为900万元，此项会产生多少万元的什么暂时性差异
1/136
2022-06-27
递延所得税资产在未来没有足够的应纳税额时不确认。
这个应该是确认一部分，不确认一部分吧？这个不确认那部分怎么处理？要变成永久性差异调整应纳税所得额吗？还是既不确认递延所得税也不确认永久性差异直接记当期损益？
3/1305
2021-06-07
老师！这个为什么形成的是可抵扣暂时性差异呀？营业外支出50，税法不认不应该是加回来50，我理解的是少交了50*25%=12.5，不是少交税了应该是递延负债吗？
2/698
2022-03-29
6月30日，甲公司于上年购入国债作为持有至到期投资核算，当日取得利息收入120万元。根据税法规定，国债利息收入免税。是否存在暂时性差异？10月11日，甲公司被当地工商罚款50万元，款项尚未支付。根据税法规定，工商罚款支出不得在计算企业所得税时税前扣除。是否产生暂时性差异？
2/1032
2018-08-08
在学习所得税的暂时性差异时 怎么理解职工福利费 与 职工教育经费 他们的账面价值和计税基础分别是什么 能举例吗
2/791
2022-04-10
在学习所得税的暂时性差异时 怎么理解职工福利费 与 职工教育经费 他们的账面价值和计税基础分别是什么 能举例吗
1/654
2023-03-08
2.如未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异带来的经济利益，应当减记递延所得税资产的（ ）。
A.账面价值
B.资产总额
C.负债总额
D.市场价值
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2024-06-22
按公司设定受益计划条款，采用累计福利单位法确认成本费用，为什么产生可抵扣暂时性差异
1/390
2021-04-21
老师，转回存货跌价准备，形成可抵扣暂时性差异，和非同控免税合并形成的商誉形成的可抵扣怎么理解，不懂？
1/1300
2019-08-21
老师 这个 不明白
当期发生的业务宣传费超支，税法规定可以结转以后年度扣除 为啥是可抵扣暂时性差异
10/1733
2021-08-22
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