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3、甲公司2019年利润总额为1200万元，所得税率25%，2018年末资产负债表各项目账面价值与其计税基础一致，2019年有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在的差异有：
（1）2019年1月2日开始计提折旧的一项固定资产成本为600万元，使用年限为10年，净残值为0，会计采用直线法提折旧，税法采用双倍余额递减法计提折旧。期初递延所得税资产和期初递延所得税负债为0。
（2）向关联方提供捐赠200万元 。
（3）本年度开发的新技术研究支出为500万元。
（4）应付违反环保法规定罚款100万元 。
（5）期末存货计提了30万元的存货跌价准备。
（6）2019年有关账面价值与计税基础如表
项目
账面价值
计税基础
应纳税暂时性差异
可抵扣暂时性差异
存货
800
830
（ ）
固定资产原价
600
600
累计折旧
60
120
减值准备
0
固定资产净值
（ ）
（ ）
（ ）
其他应付款
100
100
合计
（ ）
（ ）
要求（1）完成上表
（2）计算应纳税所得额和应交所
3/2061
2021-12-30
那个小微企业现在的认定标准是什么？在企业所得税与增值税优惠标准又是什么？
1/1539
2018-07-05
李明月标准工资3000元，3月份全勤。试分别用30天、20.83天计算日工资率，再分别用出勤法和缺勤法计算李明3月份应付工资为多少？并分析四种情况出现差异的原因？具体步骤
1/899
2021-10-06
老师，您好！我公司2023年5月购买一把办公椅1500元，记入周转材料-低值易耗品，请问老师，1、5月结账时，办公椅需要摊销吗？还是在账上放着不做处理？2、如需要摊销应该怎么摊销？
注：我公司适用小企业会计准则，且每月购买的其他周转材料如包装袋采用一次摊销法。
4/80
2023-06-14
你好！老师，请教下，我用的是小企业会计准则，应付账款余额在借方，资产负债表显示的公式要怎么修改
1/384
2022-03-30
老师，增值税申报金额与帐面金额多0.01元，企业所得税申报与帐面也差0.01元，分录怎么调整？
2/1014
2019-11-18
老师，什么样的企业适用2013年小企业会计准则啊？
1/1594
2018-12-14
麻烦紫藤老师解答一下，刚刚成立的小规模建筑工程公司，会计科目要根据新的收入准则来设定还是可以用2013年小企业会计准则？
1/496
2021-03-17
建筑业适合哪种会计准则
1/4000
2019-12-06
0月刚刚成立的一家新公司本月申报财务报表的时候，要让我选未执行新金融准则、新收入准则和新租赁准则的一般企业，还是已执行新金融准则选哪个?
1/2640
2019-12-11
甲公司2012年度实现利润总额10 000万元，适用的所得税税率为25%；预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2012年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税法规定存在差异的有：
（1）某批外购存货年初、年末借方余额分别为9 900万元和9 000万元，相关递延所得税资产年初余额为235万元，该批存货跌价准备年初、年末贷方余额分别为940万元和880万元，当年转回存货跌价准备60万元。税法规定，该笔准备金在计算应纳税所得额时不包括在内。
（2）某项外购固定资产当年计提的折旧为1 200万元，未计提固定资
1/2029
2020-08-27
你好，老师，小企业会计准则下找不到以前年度损益调整科目，我2020年度企业所得税忘记计提，现在要怎么做，记到哪一个科目去
1/467
2021-01-22
老师，企业所得税季报提示“填报的从业人数在季初和季末存在差异”?
8/5056
2021-07-13
老师，给一份新会计准则的会计科目明细
4/24
2024-01-29
初级会计实务中的产品成本计算与分析中哪个方法会考的多点
1/1284
2016-12-14
建筑服务异地经营，差额征税，预缴2%税款时，企业所得税是全额预缴还是差额预缴
1/4033
2018-03-22
负债的计税基础=账面金额-未来企业所得税税前可扣除金额，非公益性捐赠未来不可扣除，所以计税基础-账面金额，无差异；罚款也是如此
非公益性捐赠，在企业做账的时候，计入营业外收入，是影响利润总额的阿，同样也是影响所得税的吧？这个无差异我不是很理解，会计上是扣除了阿…
1/277
2021-07-02
老师，小企业会计准则改了企业会计准则，做了财务会计制度备案，那这个备案表是不是要打印出来交税务局系统才能变过来？流程是什么样的？
1/998
2019-04-19
新办企业发生费用计入长期待摊费用吗
新准则如何规定的
1/1434
2015-11-21
高新技术企业目前可以按15%计算企业所得税，可弥补亏损目前是10年。 是这样吗
1/1669
2020-06-28
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