、大华公司2020年的会计利润860万元,经注册会计师审计,发现下列问题 (1)企业账面列支业务招待费80万元,当年该企业销售收入6000万元 (2)企业全年广告宣传费200万元。 (3)企业全年公益性捐赠200万元 (4)企业全年赞助支出75万元 (5)当年研究开发费90万元 (6)当年税收罚款12万元 (7)当年国债利息收入100万元 假设除上述内容外,公司没有其他纳税调整项目,计算大华公司2020年度应 纳税所得额和应缴纳的所得税。
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2021-06-28
下列有关注册会计师实施函证的时间的说法中,错误的是(  )。 A.注册会计师通常以资产负债表日为截止日,在资产负债表日后适当时间内实施函证 B.如果重大错报风险评估为低水平,注册会计师可选择资产负债表日前适当日期为截止日实施函证,并对所函证项目自该截止日起至资产负债表日止发生的变动实施实质性程序 C.根据评估的重大错报风险,注册会计师可能会决定函证非期末的某一日的账户余额 D.对于各类在年末之前完成的工作,注册会计师没必要针对剩余期间获取进一步的审计证据
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2024-05-28
下列有关注册会计师实施函证的时间的说法中,错误的是(  )。 A.注册会计师通常以资产负债表日为截止日,在资产负债表日后适当时间内实施函证 B.如果重大错报风险评估为低水平,注册会计师可选择资产负债表日前适当日期为截止日实施函证,并对所函证项目自该截止日起至资产负债表日止发生的变动实施实质性程序 C.根据评估的重大错报风险,注册会计师可能会决定函证非期末的某一日的账户余额 D.对于各类在年末之前完成的工作,注册会计师没必要针对剩余期间获取进一步的审计证据
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2024-04-10
老师,研究成果归合作双方的无形资产如何账务处理?谢谢
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2021-04-07
根据《财政部 税务总局 科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》(财税〔2018〕64号)规定,关于企业委托境外进行研究开发活动所发生的费用,以下说法错误的是( )。 A.企业委托境外个人进行研发活动所发生的费用可以加计扣除B.委托境外进行研发活动所发生的费用实际发生额应按照独立交易原则确定C.委托境外进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用D.委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分,可以按规定在企业所得税前加计扣除
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2019-10-24
根据《财政部 税务总局 科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》(财税〔2018〕64号)规定,关于企业委托境外进行研究开发活动所发生的费用,以下说法错误的是( )。 A.企业委托境外个人进行研发活动所发生的费用可以加计扣除B.委托境外进行研发活动所发生的费用实际发生额应按照独立交易原则确定C.委托境外进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用D.委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分,可以按规定在企业所得税前加计扣除
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2019-11-08
老师您好:中级管理会计证的含金量高吗?
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2020-07-21
如果公司要人出一份审计报告是怎样计算价格的
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2020-03-25
研发费用中的办公费 服务费 快递费等在研发加计扣除变中哪行提现?
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2020-05-15
在出具审计报告前,注册会计师要汇总未更正错报,评价对审计意见的影响。下列关于未更正错报的说法中,正确的有(  )。 A.被审计单位财务报表中大于明显微小错报临界值但尚未更正的错报构成未更正错报 B.在评价未更正错报的影响之前,依据实际的财务结果,明显微小错报临界值可能需要调整 C.注册会计师应当要求管理层和治理层(如适用)提供书面声明,说明其是否认为未更正错报单独或汇总起来对财务报表整体的影响不重大 D.如果收入的高估错报和费用的高估错报对损益的影响金额低于明显微小错报临界值,此时收入和费用的错报可以不调整
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2022-05-16
实操课中,事业单位财务会计,第28项业务,计提工资的借方是怎样算出来的?
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2020-05-28
老师,我们报税体统采用是小企业会计准则,没有研发费用这科目。我之前有个月份报税把研发费用填到研究费用里了,后来的月份又把研发费用合并到管理费用里了,要紧吗?
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2019-07-12
8.30日仓库发现原购进的童装中两百件有质量问题,经协商,厂方同意退回,厂方现转来红字专用发票,并通过银行退来价税款合6780元,会计分录
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2021-04-10
注册会计师对销售收入进行预估,实际值与预估值差距较大,实际差异额超过了可接受差异额,该怎么做进一步调查
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2022-04-11
注册会计师在审计“营业收入”时,下列属于管理层明示性认定的是( )。 A、权利和义务 B、完整性 C、发生 D、准确性、计价和分摊
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2020-02-25
(2)A注册会计师对营业收入实施实质性分析程序,将实际执行的重要性作为已记录金额与预期值之间可接受的差异额。 老师这句话我理解不了已记录金额是什么,能解释一下整句话吗
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2019-09-19
营业收入的截止性测试主要与什么认定有关? 注册会计师对营业收入所实施的截止性测试,与检查营业收入的发生与完整性有什么区别?
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2021-11-28
(1)受疫情影响,A 注册会计师未能在甲公司实施盘点的当日前往现场,另择日期检查了存货状况并执行了抽盘,未发现差异,结果满意。 (2)乙公司管理层采用电子磅秤称量袋装存货并记录盘点结果。A 注册会计师随机选取部分袋装存货进行重新称量,未发现差异,据此认可了盘点结果。 (3)在对丙公司存货监盘时,临近下班时间,管理层推荐以近处仓库更换原计划监盘的另一路途较远的仓库。A 注册会计师评估了更换后仓库存货余额的重要性和相关的重大错报风险,认可了丙公司的建议。
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2024-01-10
老师,我们公司委托外单位研发软件,合同总价115万元,预付了80.5万元,这预付的部分给我们开了发票了,我要入账计入“研发费用-费用化支出”就可以吧,因为还没有给我们研究完成
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2023-07-06
研究阶段领用材料1500元;用现金购入材料价税合计936元并直接领用;发生相关技术人员工资5000元。分录怎么做?
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2019-06-15