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企业发现上年12月生产 A 产品领用甲材料50 000元,原编制转字12032号记账凭证的会计分录为:借方生产成本500000元，贷方原材料500000元。上年末,A 产品已经完工50%,并且完工产品已经对外销售了60%。企业所得税税率为25%。在进行更正时以下说法正确的是
A. 该错误影响以前年度损益调整账户的最终金额为101250元
B. 该错误导致少计企业所得税的金额为101250元
C. 该错误不会影响到库存商品账户
D. 该错误不会影响到主营业务成本账户
老师您好，这个正确答案选择d选项，我想知道那a选项和b选项正确应该如何计算，以及为什么不会影响主营业务成本
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2023-10-28
小企业会计准则没有以前年度损益调整，只能用未分配利润吗，什么情况下用这个分录
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2020-04-25
公司是小规模纳税人，按季度纳税；如：17年四季度应交增值税17元，已计提（借：银行117 贷：收入100 贷：应交税费-增值税17），但漏记附加税2.04元（城建7%是1.19；教育费附加3%是0.51；地方教育费附加2%是0.34，合计2.04元）。18年1月份税局扣税17.04元（超出0.04元），我记载的分录1是：借：应交税费-应交增值税17 借：营业外支出0.04 贷：银行存款17.04；补计提附加税，分录2是：借：以前年度损益2.04 贷：应交税费-城建税1.19 应交税费-教育费附加0.51 应交税费-地方教育费附加0.34；因为季度收入未达30万，免交教育费和地方教育费，故分录3是：借：应交税费-教育费附加0.51 应交税费-地方教育费附加0.34 贷：以前年度损益调整0.85； 因为漏计提附加税，导致17年多交所得税，所以递减分录4是：借：应交税费-应交所得税0.30（城建税1.19*25%=0.30，因为教育费和地方教育是免缴）贷：以前年度损益调整0.3 综上分录2-分录4 ，结转 借：利润分配-未分配利润 0.89
1/918
2018-03-01
老师。就是2015的汇算清缴，。缴纳了1000元，这笔分录应该咋个做分录呢？ 直接做
借：应交税费-所得税 1000
贷：银行存款 1000？
借:以前年度损益调整 1000 货：应交税费-应交所得税 1000
借：应交税费-应交所得税 1000 贷：银行存款 1000
借：利润分配-未分配利润1000 贷：以前年度损益调整 1000
不能用主营业务税金及附加?
1/587
2016-06-02
您好老师，我单位实行的是小企业会计准则，软件里没有以前年度损益调整这个科目，但是我今年补交去年的企业所得税，应如何做账呢
2/479
2019-04-30
老师 18年的一个凭证做错了 当时是借 管理费用20万 贷 银行存款20万 正确的应该是 借 应付账款 20万贷 银行存款 20万现在是汇算清缴期间 我在19年起的凭证 借 应付账款20万 贷 以前年度损益调整 20万 这样对吗？但所得税汇算清缴里的期间费用明细表怎么填呢 是填错误的数据 还是填减去20万数据？
1/551
2019-05-13
乐老师，我们是小企业会计准则，没有以前年度损益调整科目，是不是在未分配利润里面调整，具体要怎么做分录呢？我现在有点蒙了，麻烦你了
1/530
2020-03-06
老师好，2022年企业所得税汇算清缴需要补计提企业所得税分录（会计准则制度）借：以前年度损益调整、贷：应交税费-应交企业所得税对吗？
2/201
2023-04-23
小企业会计准则下是不用以前年度损益调整的是吗?预缴也是用未分配利润代替吗？
1/2846
2018-06-13
老师，请问，因为19年库存商品多暂估金额5万，今年来了发票以后，冲减这种商品，库存商品金额数量为0，但是金额出现负数。20可不可以分录，借:库存商品 5万，贷:利润分配-未分配利润，因为小企业会计准则没有以前年度损益调整这个科目。
1/1028
2020-03-19
企业补交2019年度企业所得税，用的是小企业会计准则，没有以前年度损益调整科目，怎样做账？
1/461
2022-01-15
老师，去年多计提了20万的管理费用，当时分录是：借：管理费用20万，贷：其他应付款20万。导致去年的利润是负的，今年汇算清缴要冲回补税，怎么做会计分录，小企业会计准则没有以前年度损益调整科目？
1/1303
2020-03-20
老师，小企业会计准则是不是可以不设“以前年度损益调整”，公司在19年多计提所得税费用，也多交税费了，在2020年抵扣税费的时候做分录借:应交税费-企业所得税 贷:利润分配-未分配利润
1/488
2020-05-20
为啥这里固定资产盘盈，需要交纳企业所得税会计分录是借：以前年度损益调整 贷：应交税费应交企业所得税呢——-——
1/1230
2020-01-23
我们是小企业会计准则，汇算清缴时调整了一笔业务招待费，分录怎么做？小企业不是不计入以前年度损益调整么
1/1597
2020-06-11
上年度的个税余额在借方，应该是少计提了。但是我在新的年度写的分录为借:应付职工薪酬贷：应交税费-应交个人所得税，完了我把这个分录红字冲掉了。重新写的下面的分录，借：以前年度损益调整贷：应交税费-应交个税完了结转借：未分配利润贷：以前年度损益调整可是现在应付职工薪酬贷方就有余额了。按理说我的应付职工薪酬没有余额，因为我已经把上月的工资余额这个月做账已经冲了。没有余额了。现在的这个余额是怎么回事？
1/1166
2018-05-10
新企业会计准则，收到去年12月份发票报销车辆维修费，我们是运输公司入成本费用，这笔款是直接去成本吗，还是要用以前年度损益调整到去年。
1/801
2020-03-10
老师，补交上年度企业所得税后分录怎么做啊？小企业会计准则没有以前年度损益调整啊？财务报表需要调整吗？谢谢老师指点一下
1/1206
2020-06-30
老师你好，我在建账的时候选的是小企业会计准则，我们公司退了2018的企业所得税，要用到科目以前年度损益调整，但是一级科目添加不了，可以用什么科目代替呢？
1/917
2020-01-03
老师，你好，我想问一个问题，去年的帐多计提了20万的管理费用，没有取得发票，今年汇算清缴要调减管理费用，增加利润，要补企业所得税，怎么进行账务处理呀？小企业会计准则中没有以前年度损益调整科目？那我怎么做分录呢？
1/895
2020-02-26
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