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甲公司为增值税一般纳税人，2019年发生交易性金融资产相关经济业务如下:(1)4月15日，从上海证券交易所购入乙公司股票100万股,支付价款2 500万元，其中包含已宣告但尚未发放的现金股利50万元，另支付相关交易费用0.5万元,.取得增值税专用发票上注明的增值税税额为0.03万元，甲公司将该股票投资确认为交易性金融资产,4月25日收到乙公司.发放的现金股利并存入投资款专户。(2)6月30日，持有上述乙公司股票的公允价值为2 550万元。(3)7月31日，将持有的乙公司股票全部转让，取得价款2 700万元
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2023-03-15
公司2021度营业收入为3000万元，2022年计划的相关指标如下：营业收入为4000万元，假设经营资产销售百分比为60%，经营负债销售百分比为7%，营业净利率为5%，股利支付率为30%。要求：(1）假设可动用的金融资产为0，计算融资总额以及外部融资额，(2）计算外部融资销售增长比；(3）计算内涵增长率；(4）公司2022年的资金解决方式。
学堂用户jkf73t
于 2022-06-22 20:08 发布
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2022-06-22
1．甲股份有限公司（以下简称甲公司）有关投资资料如下：（1）20X0年3月1日,以银行存款购入A公司股票50000股，划分为交易性金融资产，每股买价16元，同时支付相关税费4000元。（2）20X0年4月20日，A公司宣告发放现金股利，每股0.4元。（3）20X0年4月22日，甲公司又购入A公司股票50000股，划分为交易性金融资产，每股买价18.4元（其中包含已宣告发放尚未支取的股利每股0.4元），同时支付相关税费6000元。（4）20X0年4月25日，收到A公司发放的现金股利40000元。（5）20X
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2023-03-15
互联网金融内部审计负责内容是什么
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2018-12-26
1.交易性金融资产核算:根据下列资料编制会计分录。
1)企业2019年7月1日购入大华公司股票20,000股，每股15元，另支付交易费用2,000元，取得的增值税专用发票进项税额为120元，款项通过证券公司帐户转出，将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产;
2) 2019年12月31日，该股票市价为每股17元;
3) 2020年3月20日大华公司宣告每股1元现金股利，3月31日收到股利;
4) 2020年4月20日将大华公司20,000股股票对外出售，实收款400,000元存入证券公司
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2020-06-08
甲公司 2018 年税前会计利润为 2 000 万元，所得税税率为 25%，当年发生如下业务 （1）库存商品年初账面余额为 160 万元；。已提跌价准备 42万元；年末账面余额为 126万元。相的取长准备为 20万元。 （2）甲公司的商标权自 2017 年初开始摊销，原价为 100万元（税务上对此原价是认可的）。无残值，会计上采用5年期直线法摊销， 2017 年末酒标权的过收回险值为 51万元 税法上够支收 10 年期直线法相值 （3）2017 年 10 月 1 日购入丙公司股票，初始成本为 500万元，中公司阶此按资分类为交易性金融资产，2017年末此投资的公交价值为 110 万元。2018 年 3 月 2 日甲公司题售了丙公司股票，（4）应收账款年初账面余额为 50 万元，坏账准备为 10 万元，年末账面余额为 30 万元。环账准备为2万元。 要求：根据以上资料，做出甲公司 2018年所得税的会计处理。（单位：万元）
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2022-12-20
三、甲公司2018年税前会计利润为1 000万元， 所得税税率为25%， 当年发生如下业务:(1)库存商品年初账面余额为200万元，已提跌价准备80万元;年末账面余额为350万元，相应的跌价准备为110万元。
(2)甲公司的商标权自2017年初开始摊销，原价为90万元(税务上对此原价是认可的) ,无残值，会计上采用5年期直线法摊销, 2017年末 商标权的可收回价值为40万元，税法上则采取10年期直线法摊销。
(3) 2017年10月1 日购入丙公司股票，初始成本为80万元，甲公司将此投资界定为交易性金融资产, 2017年末此投资的公允价值为110万元。2018年3月2日甲 公司抛售了丙公司股票，卖价为120万元，假定无相关交易费用。
(4)应收账款年初账面余额为50万元，坏账准备为10万元，年末账面余额为30万元，坏账准备为2万元。
根据以_上资料，作出甲公司2018年所得税的会计处理。(单位: 万元)
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2020-04-28
甲公司为增值税一般纳税人，2021年发生有关金融资产业务如下(1)2月5日,以存出投资款从二级市场购入乙公司股票，并通过“交易性金融资产”科目核算，购人股票支付价款1010万元，其中包含已宣告但尚未发放的现金股利10万元。另支付交易.费用2万元，取得增值税专用发票注明的增值税税额为012万 元，2月22日,收到乙公司发放的现金股利10万元。2 (2)2月末,持有乙公司股票的公允价值为1030万元(3)3月31日，通过二级市场出售所持有的全部乙公司股票实际取得价款10478万元，转让该股票应交的增值税税额为2.14万元要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题,(答案中的金额单位用万元表示)整题分录
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2022-03-06
企业购入一项以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，支付的价款为206万元，其中包含已到期但尚未领取的利息6万元，另支付交易费用4万元。该项金融资产的入账价值为()A 206 B200 C204 D 210 这道题选什么呢？为什么？
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2021-12-18
接受金融机构委托从事金融信息技术外包、金融业务流程外包、金融知识流程外包。 老师请间这是属于什么行业呢？
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2020-05-14
请问资产负债表中的存货越来越大了，我仔细看了下数据来源的凭证，缴纳的公积金，大城镇保险，计提的工资是大头，所以这样是正常的么？我有哪里做的不对么？工资累计发出去的肯定越来越多啊，那关厂的时候存货数据太大要交税吧？怎么办
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2019-08-12
请问资产负债表中的存货越来越大了，我仔细看了下数据来源的凭证，缴纳的公积金，大城镇保险，计提的工资是大头，所以这样是正常的么？我有哪里做的不对么？工资累计发出去的肯定越来越多啊，那关厂的时候存货数据太大要交税吧？怎么办
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2019-08-12
新金融准则是不是就是现在目前教材里的金融资产和负债的核算内容啊，还有新收入准则和新租赁准则， 问下如果是我就不再找这些准则的文看了，书上教材搞清楚就行了是吧？2021 年中级教材书上？
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2021-11-24
下列收入中，应按金融服务税目计算缴纳增值税的有( )。
A. 融资性售后回租
B. 以货币资金投资收取的固定利润
C. 企业委托银行贷款取得的利息收入
D. 融资租赁
利息收入不是不征税吗
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2020-06-25
请教老师，本公司是投资公司，发生如下业务9月26日回购融券成交4000040元，9月28日回购融券购回资金划入4000343.01元，两笔分录如何做？融券业务为国债，所发生业务都是在股票账户上。
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2019-10-08
这道题应交增值税怎么算出来的.【例题】假定2020年3月15日，甲公司出售了所持有的全部B公司债券，售价为35 500 000元，支付价款26 000 000元（其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息50万元），出售前的账面价值25 800 000。增值税税率为6%，不考虑其他因素。
甲公司应编如下会计分录：
【答案】
借：其他货币资金——存出投资款 35 500 000
贷：交易性金融资产——成本 25 500 000
——公允价值变动 300 000
应交税费——转让金融商品应交增值税 537 735.85
投资收益 （倒挤） 9 162 264.15
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2020-12-26
甲公司2020年利润总额1000万，销售收入800万，会计与税收差异有:
1当年发生业务招待费100万;
2.19年取得一 项固定产，原价500万，净残值为0，直线法计提折旧，会计使用年限10年，税法规定5年;
3取得国债利息收入20万;
4. 1月初研发成功一项无形资产，成本100万，使用年限5年，净残值0,税法允许按175%摊销;
5 购入一项交易性金融资产，成本60万，期末公允价值70万。
6当年发生广告费1250万。
计算所得税费用。
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2021-12-18
第1题
A.上市公司2019年发生的有关交易性金融资产经济业务如下:
(1)1月5日,委托证券公司从股票交，易所购入B上市公司股票100 000股,每股购买价款为5.5元( 其中包含已宣告但尚未发放的现金股利每股0.2元)。另支付相关交易费用30 000元，取得的增值税专用发票.上注明的增值税税额为1 800元，发票已通过税务机关认证，A公司将其划分为交易性金融资产。3月10日，A公司收到B公司向其发放的现金股利20 000元，款项已存入银.行。
(2)6月30日，A公司持有的B公司股票每股价格为6元。
(3) 8月2日，B公司宣告发放2018年现金股利，每股0.3元。A公司于8月31日收到发放的现金股利。
(4) 9月30日，A公司持有的B公司股票每股价格为4.5元。10月1日，A公司将持有的B公司股票全部出售，售价为每股6.5元，转让金融资产增值税率为6%，款项已存入银行
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2020-06-06
甲公司所得税率25%，各年税前会计利润均为10000元，21年初暂时性差异余额为0，有关业务如下:(1)21年11月20日，自公开市场取得一项权益性投资分类为交易性金融资产，支付价款1000万元，本年末该权益性投资公允价值1100万元。(2)22年12月31日，该投资的公允价值为800万元。要求:分别编制21年末和22年末所得税相关会计分录。
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2022-12-14
2.2019年6月1日，甲公司从上海证券交易所购入A上市公司股票1000000股，该笔股票投资在购买日的公允价值为100000O0元，另支付相关交易费用25000元，取得的增值税专用发上注明的增值税税额为1500元。甲公司将其划分为交易性金融资产进行管理和核算。假定2019年6月30日，甲公司持有A上市公司股票的公允价值为8600 000元；2019年12月31侣，甲公司持有A上市公司股票的公允价值为12400 000元。2020年1 月9日出售该股票，售价为25500 000元，转让金融商品增值税税率为6%。
要求:编制甲公司上述业务会计分录。
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2023-10-09
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