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居民个人张某为中国境内某所高校的教师，2020年取得的收入如下：
（1）1-12月，每月从任职单位取得税前工资、薪金收入15 000元。
（2）5月，为境内某企业提供培训服务取得税前劳务报酬收入40 000元。
（3）9月，出版专著一部，取得境内某出版社支付的税前稿酬收入30 000元。
（4）11月，从境内某公司取得税前特许权使用费收入6 000元。
（5）12月，出租一套住房，当月取得不含税的月租金4 800元，当月发生修缮费用1 200元，相关税费240元。
（6）12月，转让一套住房取得不含税收入120万元，该套住房原值为80万元，转让时支付相关税费10万元。
居民个人工薪所得预扣预缴个税的预扣率表
级数
累计预扣预缴应纳税所得额
预扣率
速算扣除数
1
不超过36 000元的
3%
0
2
超过36 000元至144 000元
10%
2520
3
超过144 000元至300 000元
20%
16
1/2537
2022-01-01
6居民个人刘某为中国境内甲公司员工，本年度收入情况如下：1） 每月取得甲公司支付的税前工资、薪金收入15 000元，专项扣除、专项附加扣除共计8000元；2） 为境内乙公司提供设计全年取得劳务报酬共计48 000元；3） 出版小说一部，全年取得境内丙出版社支付的税前特许权的税前稿酬收入共计30 000元；4） 全年取得境内丁公司支付的税前特许权使用费收入共计20 000元
甲公司、乙公司、丙出版社、丁公司已经为刘某代扣代缴了个人所得税共计16 800元。
要求计算：
① 计算刘某本年综合所得的应纳税所得额
② 计算刘某本年综合所得的个人所得税。
③ 计算刘某本年综合所得汇算清缴时应补缴（退）的个人所得税。
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2020-06-19
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