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老师，企业所得税年报税金及附加、资产减值损失、公允价值变动收益、投资收益是根据利润表填还是？
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2019-04-19
自用固定资产11月30日转为投资性房地产，折旧1375880，原值5830000，公允价值4500000，怎么纳税调整?????
月折旧率0.67%
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2024-01-09
【例题】乙航运公司于2×10年年末对一艘远洋运输船舶进行减值测试。该船舶账面价值为32 000万元，预计尚可使用年限为8年。乙航运公司难以确定该船舶的公允价值减去处置费用后的净额，因此，需要通过计算其未来现金流量的现值确定资产的可收回金额。
假定乙航运公司的增量借款利率为15%，公司认为15%是该资产的最低必要报酬率，已考虑了与该资产有关的货币时间价值和特定风险。因此在计算其未来现金流量现值时，使用15%作为其折现率（税前）。
乙航运公司管理层批准的财务预算显示：公司将于2×15年更新船舶的发动机系统，预计为此发生资本性支出36 000 000元，这一支出将降低船舶运输油耗、提高使用效率等，因此将提高资产的运营绩效。
为了计算船舶在2×10年年末未来现金流量的现值，公司首先必须预计其未来现金流量。假定公司管理层批准的2×10年年末的该船舶预计未来现金流量见表：年份 预计未来现金流量
（不包括改良的影响金额） 预计未来现金流量
（包括改良的影响金额）
2×11 50 000 000
2×12 49 200 000
2×13 47 600 000
2×14 47 200 000
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2022-04-25
甲公司以一批库存商品交换乙公司一专有技术，该商品的成本为1000万元，已经跌价准备200万元，增值税率为16%，消费税率为5%，该商品的计税价格为1500万元（等于按收入准则计量的交易价格）；乙公司专有技术原价为1600万元，累计摊销600万元，已提减值准备30万元，经双方协议，甲公司向乙公司支付补价45万元，交易双方均维持换入资产的原使用状态。完成该项非货币性资产交换后双方未来现金流量的现值与交易前明显不同，但是由于没有同类资产活跃交易市场且无法正确判断交易资产公允价值，则甲公司、乙公司换入资产的入账成本分别是（ ）万元。
A.1160，685
B.1200，715
C.10
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2019-08-03
甲公司原持有乙公司20%的股份，对其具有重大影响，至2×16年末账面价值为2 000万元。2×17年初甲公司取得其母公司持有的乙公司40%股权，付出一项无形资产，账面原值为3 000万元，已计提累计摊销800万元，公允价值2 500万元；当日乙公司净资产相对于最终控制方的账面价值为8 000万元，公允价值为8 500万元。假定甲公司资本公积贷方余额充足，不考虑相关税费等因素，该项业务对甲公司2×17年个别报表资本公积的影响是（ ）。
A.
200万元
B.
300万元
C.
600万元
D.
900万元
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2024-04-07
（3）5月31日，甲公司持有乙公司债券的公允价值为645万元。（4）6月28日，甲公司将持有的全部乙公司债券转让，取得价款共计676.2万元，转让债券应交的增值税税额为1.2万元。 要求：根据上述经济业务编制有关会计分录
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2023-07-03
A、B两家公司属于非同一控制下的独立公司。2021年7月1日，A公司以一项固定资产对B公司投资，取得B公司80%的股份。该固定资产原值5700万元，已计提折旧1800万元，已提取减值准备280万元，7月1日该固定资产公允价值为4920万元。投资时B公司可辨认净资产公允价值为8000万元(与账面价值总额相同)。假设 A、B公司合并前双方采用的会计政策及会计期间均相同。不考虑其他相关税费。A公司由于该项投资计入当期损益的金额为()万元。
A、-1300
B、1500
C、780
D、1300
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2022-05-19
甲公司以专利技术换入乙公司的发明。换出专利技术的账面余额为120万元,公
允价值110万元:换入发明的账面成本为140万元,公允价值为10万元。甲公司另支付
(假设运杂费不抵扣增值税)。假设甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的无形资产的增值税税率为6%，该交换不具有商业实质 求 分别做出甲公司和乙公司相关业务的会计处理
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2022-03-09
甲公司2020年4月1日购入乙公司股票作交易性金融资产核算，初始投资成本为80万元。假设：(1)2020年末该股票公允价值为100万元；
(2)2021年末该股票公允价值为60万元。
甲公司2020年和2021年税前会计利润分别为200万元和300万元，所得税率为25%。要求：编制甲公司2020年、2021年确认所得税费用的相关会计分录
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2023-10-30
2019年1月1日，M公司用银行存款3000万元购得s公司80%的股权，取得对s公司的控制（非同一下。2019年1月1日5公司股东权益总额为3500万元，其中股本2000万元，资本公积1500万元，其公允价值为5丙万元（公允价值高于账面价值系其一管理用固定资产公允价值高于账面价值100万元，扣除所得税影响后为高于75万元。该固定资产剩余使用年限20年，预计净残值为0，按年限平均法折旧）。假定S公司的会计政策和会计期间与M公司一致：两公司的所得税率均为25%：在合并财务报表层而产生的暂时性差异均符合递延所得税的确认条件。M公司在编制2019年合并财务报表时，存在以下内部交易或事项需要在合并工作底
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2022-06-08
丙公司2×19年6月30日自非关联方处取得了丁公司60%的股权，能够对丁公司实施控制，支付的现金为9000万元。当日，丁公司可辨认净资产账面价值为9500万元，公允价值为10000万元。2×21年6月30日，丙公司处置了对丁公司的一部分股权（占丁公司股权的40%），取得处置价款为8000万元，处置后对丁公司的持股比例为20%（当日剩余20%股权的公允价值为4000万元），丧失了对丁公司的控制权。当日，丁公司可辨认净资产的账面价值为10200万元，公允价值为10700万元。丁公司在2×19年6月30日至2×21年6月30日之间按购买日公允价值持续计算的净利润为600万元，其他综合收益为100万元（不可转损益），无其他所有者权益变动。不考虑其他因素，则丧失控制权日合并财务报表应确认投资收益的金额为（ ）万元。
这道题为什么答案是2580，请详细解说一下
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2022-03-18
8、丙公司2×19年6月30日自非关联方处取得了丁公司60%的股权，能够对丁公司实施控制，支付的现金为9000万元。当日，丁公司可辨认净资产账面价值为9500万元，公允价值为10000万元。2×21年6月30日，丙公司处置了对丁公司的一部分股权（占丁公司股权的40%），取得处置价款为8000万元，处置后对丁公司的持股比例为20%（当日剩余20%股权的公允价值为4000万元），丧失了对丁公司的控制权。当日，丁公司可辨认净资产的账面价值为10200万元，公允价值为10700万元。丁公司在2×19年6月30日至2×21年6月30日之间按购买日公允价值持续计算的净利润为600万元，其他综合收益为100万元（不可转损益），无其他所有者权益变动。不考虑其他因素，则丧失控制权日合并财务报表应确认投资收益的金额为（ ）万元。
为什么答案是2580，请详细解说一下
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2022-03-12
公允价值变动损益科目，在交易性金融资产模块始终不用结转，但是在投资性房地产模块清理时要结转，这样没错吧？公允价值变动损益是损益类科目不是相当于当期就费用化了吗，为什么还要结转呢
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2022-04-10
2019年1月1日，甲公司购入乙公司发行在外的普通股200万股，共支付价款480万元，其中包含已宣告但尚未发放的现金股利5万元，另支付交易费用5万元，增值税进项税额0.3万元。甲公司将其划分为交易性金融资产核算。
1月20日，收到上述股利5万元。
6月30日，该股票公允价值为500万元。当天宣告发放现金股利每股0.1元，甲公司7月20日收到股利20万元。
12月31日，该股票公允价值为490万元。
2020年1月20日，甲公司将该股票进行出售，出售价款500万元，不考虑增值税。
要求：
（1）写出2019年1月1日甲公司购入股票时的会计分录、1月20日收到股利的会计分录。
（2）写出2019年6月30日股票公允价值变动的会计分录。
（3）写出2019年6月30日宣告发放现金股利及7月20日收到股利的会计分录。
（4）写出2019年12月31日股票公允价值变动的会计分录。
（5）写出2020年1月20日出售股票的会计分录。
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2021-06-21
请问老师，其他权益工具投资转权益法长投，转换时的差额为什么要以被投诉方公允价值与账面价值的差额冲减盈余公积及未分配利润
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2019-07-19
A公司将一批自产的产品投资于B公司，取得B公司20%的限权并计划长期持有。该批产品的账面价值为2
80万元，公允价值为320万元适用的增值税税率为13%,未计提减值。该项交易具有商业实质。
要求:分别从A公同角度和B公司角度作出相应账务处理。
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2022-07-02
乙公司注册资本1000万，甲向乙投资原材料，协议约定价值为200万，增值税进项26万，与公允价值相符，该投资占乙公司原注册资本的20%，那乙公司的实收资本应增加多少
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2021-05-22
3交易性金融资产核算
2016年1月1日，甲公司从二级市场购入丙公司债券，支付价款合计1020000元（含已到付息期但尚未领取的利息20000元），另发生交易费用20000元。该债券面值1000000元，剩余期限为2年，票面年利率为4%，每半年付息一次。甲公司根据其管理该债券的业务模式和该债券的合同现金流量特征，将该债券分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。其他资料如下。
（1）2016年1月5日，收到丙公司债券2015年下半年利息20000元。
（2）2016年6月30日，丙公司债券的公允价值为1150000元（不含利息）。
（3）2016年7月5日，收到丙公司债券2016年上半年利息。
（4）2016年12月31日，丙公司债券的公允价值为1100000元（不含利息）。
（5）2017年1月5日，收到丙公司债券2016年下半年利息。
（6）2017年6月20日，通过二级市场出售丙公司债券，取得价款1180000元（含1季度利息10000元）。
假定不考虑其他因素，请做出甲公司的账务处理。
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2022-05-19
递延所得税计算中
免税合并
资产公允价值小于账面价值，产生可抵扣暂时性差异 调整合并中产生的商誉
资产公允价值大于账面价值， 产生应纳税暂时性差异 调整营业外收入，不影响所得税费用
能否举个例子 写一下分录 怎么调整合并产生的商誉 商誉还能借：商誉 ？那么贷 应该是什么
另外怎么还有调整资本公积的
还有为什么免税合并产生的递延差异 不计入所得税费用？
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2020-07-07
6. 假设cookie的需求和供应可以写成:
Qd = 50 - P, Qs = P。
计算均衡价格和均衡数量。
现在，假设蛋糕价格的变化导致对饼干的需求变成:
Qd = 100 - P。
计算新的均衡价格和数量。改变了什么?
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2022-01-27
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