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2019年CPA对甲公司2018年度报表进行审计，在固定资产审计时发现，该公司2018年1月21日，购买价格为30万元的机器一台并入账，当月启用，但当年未计提折旧。公司采用平均年限法核算固定资产折旧，这类固定资产预计使用年限为5年，预计净残值率为5％。请你代CPA提出审计调整建议。
案例二
在审计该公司负债时发现：该公司2018年底有一笔应付乙公司货款10万元，已存在5年之久，问其原因是乙公司已撤销而无法偿付。请你代CPA提出审计调整建议。
（提示：审计调整即作出审计调整分录。审计调整分录和会计分录的根本区别在于，审计分录调整的是会计报表中的项目，而不是会计科目。比如案例一，折旧未提要补提折旧，提折旧会计上是计入累计折旧科目，但资产负债表并没有“累计折旧”，所以大家要考虑编报表时，累计折旧计入报表哪个项目中去了，审计分录就调整它并入的项目，其他同理。）
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2020-05-29
开出几张销项的增值税普通发票，客户把这钱转的微信，但是微信没有跟对公银行绑定，这笔款项记入其他货币资金里可以嘛
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2019-06-20
老师好，对于下面的这个业务看到之前老师回复如下，我的问题是，这里的团购或美团优惠券折扣（158-88），为什么不走销售费用，另外，1-10号，为什么不计入应收账款-美团，而是计入的其他货币资金？谢谢！
某餐饮业与美团签订协议，原价158,团购价88，美团抽取6%的手续费，然后付款方式是10天付一次钱给我们，比如1-10号卖出消费了3分，会在11号打款到我们账户248.16，这个应该怎么做分录?
比如1号顾来店里消费美团三张，就
借：其他货币资金-美团 264
贷：主营业务收入 264
11号收到打款
借：银行存款 248.16
财务费用-手续费 15.84
贷：其他货币资金-美团 264
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2020-03-03
一报表，其他应付款是负数，且金额是是其他应收款的20倍，是月营业收入的5倍，而账上货币资金极少，请问是什么原因导致？存在什么风险？如何查明？
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2024-03-25
2.某企业2009年资料如下:年末流动比率为2，速动比率为1，存货周转率为6次，资产总额为200万元(年初为200万元)，流动负债30万元，长期负债30万元， 年初存货30万元。2009公营业净利润21%.资产周转率1次。该企业流动资产中只有货币资金、应收账款和存货。
要求计算:(1) 2009年末资产负债率
(2) 2009年末净资产收益率
(3) 2009年营业成本
(4) 2009年营业收入
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2021-05-29
最近查账2016年发现有笔发放工资分录记错了，应该贷方为库存现金，被我写成了应付工资里边。这样的话怎么处理合适呢？2016年没有出审计报告。2017年有在做审计报告。
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2018-04-26
金马商贸营业期2月份的资产负债表中的货币资金不是等于库存现金 银行存款=2541.6 2692716.03=2695257.63吗？答案中2,687,666.80是怎么来的呢；还有应付职工薪酬和应交税费这两个科目在资产负债表的期末数是怎么得出来的？
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2017-10-24
你好，老师，请问外币账户收到地货款，比报关单FOB价金额少，这个差额是不是记销售费用
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2019-09-20
请邹老师回答，其他老师先别回答。
请问一下外贸企业（实行免退税办法），出口1000台电子设备
1.收第一笔款1000美金（预收50%）时做分录是（每次采用收款当月第一个工作日的外管局中间价汇率计算综合本位币，假设6.7），
借 银行存款-usd 原币1000美金 综合本位币6700
贷 预收账款-usd 原币 1000美金 综合本位币6700
2.第二个月收尾款时分录是（假设当月中价是6.8）
借 银行存款-usd 原币1000美金 综合本位币6800
贷 预收账款-usd 原币 1000美金 综合本位币6800
3. 货物到第三个月才发出，才报关，假设报关当月汇率是6.9，当月开0税率出口发票
借 预收账款 原币 2000usd 综合本位币13800
贷 主营业务收入 13800
4.此时报关的汇率是6.9，收款的汇率分别是6.7和6.8，这样的话对应原币金额虽然相同，但是综合本位币却不同（差了300本位币），我想请问一下怎么做调整分录？是否涉及到汇兑损益科目？如何做分录？刚入外贸企，还麻烦老师解释说明一下，谢谢老师～
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2019-08-15
老师，我们是小微企业，还没营业只有执照,货币资金3500元，实收资本3500没有其他业务，本季度交12.56元的城镇土地使用税交完税后填资产负债时怎么报表就填不平了
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2021-04-02
请陈述资产评估和会计、审计以及清查核资的区别和联系
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2020-05-18
单位做审计需要提供现金盘点表，怎么做？
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2019-03-25
某进出口公司从国外进口货物一批,成交价折合人民币1600万元(包括单独计价并经 海关审查属实的货物进口后安装调试费4万元,货物运抵境后的运输费6万元).该货 物适用的关税税率为80%,增值税税率为13%,消费税税率为5%. 要求:以万元为单位,计算进口关税、进口消费税和进口增值税。(计算结果保留两位小数点)
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2023-03-23
丙公司以人民币为记账本位币，在2018年发生以下外币业务：
（1）3月1日，以每股4美元的价格购入F公司2 000股股票作为交易性金融资产，当日即期汇率为$1=¥6.46，款项已付清。9月30日，由于股市价格波动，F公司的股票市价为每股4.5美元，当日即期汇率为$1=¥6.40。12月1日，丙公司将所购F公司股票以每股4.7美元的价格全部售出，当日的即期汇率为$1=¥6.41。
（2）6月1日，以每股40港元的价格购入G公司H股1500股股票，并将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，当日的汇率为1港元=0.83元人民币，货款已付。12月31日，由于市价变动，购入的G公司H股的市价变为每股35港元，当日汇率为1港元=0.85元人民币。
要求：根据上述资料，假设不考虑其它因素的影响，编制与丙公司外币业务相关的会计分录。
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2020-06-11
请问老师 假设企业通过上市 通过发行公众部分股票 获取的资本公积打比方1亿（还未投入资募集的项目）
每年计提的盈余公积剩余总额为1亿 以及多年的未分配利润为1亿 想问： 这3个亿是单独存在于银行指定专户，还是都存在企业的基本账户里面3亿， 在企业财务报表里面这3亿直接体现在企业货币资金里面吗？
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2020-01-14
公司要税务注销，在账务上需要注意哪些科目的处理？目前应收账款都已经收回。货币资金如何处理？其他应收款如何处理？或者老师知道的应该注意哪些方面？
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2021-02-20
股权转让，账面利润分配-未分配利润贷方余额已全额分配，并交纳20%个所税，账面银行存款余额80万，也付给原股东，请问会计分录怎么做？支付货币资金余额80万，也属于利润分配吗？要交个所税吗？
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2020-12-02
1.11月1日，公司购进A材料一批50000元，进项税额为8000元，材料尚未到达，款项已用银行存款支付。 2.11月2日，厂部张华因出差赴北京联系业务，向财务部借款8 000元，企业开出一张现金支票。 3.11月3日，一车间生产甲产品领用A材料20 000元，二车间生产乙产品领用B材料34000元。 4.11月4日，收到红星公司投入货币资金80万元，存入银行。 5.11月6日，以银行存款支付前欠金丰公司材料款395 860元。 6.11月8日，公司销售甲产品一批给江苏前进公司，售价为300 000元，销项税额为48000 元，款项已收存银行。 7.11月9日，厂部张华报销差旅费7 328元，并交回多余现金672元。 8.11月10日，向银行借入款项200万元，存人银行。 9.11月12日，公司购进B材料一批30 000元，进项税额为4 800元，材料尚未到达，款项未付。 写分录
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2022-11-14
权益法核算长期股权投资发生的直接相关费用（比如审计费）计入长期股权投资成本？
成本法下，发生审计费，记入管理费用？不计入初始投资成本
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2021-08-19
审计单位查账时，
现金多收少记，没有收款收据，怎么查
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2019-11-21
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