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69. 计算债权投资利息收入所采用的实际利率，可以在该项投资持有期间随着环境的变化而改变。（ ）
A.正确
B.错误
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参考答案：B
我的答案：A
参考解析：
计算债权投资利息收入所采用的实际利率，应当在取得该项投资时确定，且在该项投资预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
A 不是市场利率吗？
为什么不等同于市场利率
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2019-12-11
2020年末期末摊余成本为什么不减去预期信用损失准备
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2022-03-29
2.收到国家投人的设备一台，原价为600000元，不含税合同价为500000元，税率为13%，企业投入使用。
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2022-05-09
老师占25%重大影响不是联营吗长期股权投资入账价值 应该是支付对价的公允价值加上相关税费
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2024-04-26
固定资产减值准备，存货减值准备属于什么科目？借贷方向怎么理解
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2023-04-13
我们的情况是三个投资人以自己的牙科诊所投资入股，准备开立一家公司，所以我是想咨询设立后，这几家诊所的税务筹划怎么办更合理
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2021-03-26
持有至到期投资和可供出售金融资产 中间公允价值波动应计入哪个科目
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2016-10-14
甲公司拟投资100万元购置一台新设备，年初购入时支付20%的款项，剩余80%的款项下年初付清；新设备购入后可立即投入使用，使用年限为5年，预计净残值为5万元，按直线法计提折旧。新设备投产时需垫支营运资金10万元，设备使用期满时全额收回。新设备投入使用后，该公司每年实现净利润11万元。该项投资要求的必要报酬率为12%。要求计算该新设备回收期、净现值、获利指数和内含报酬率。
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2023-11-29
老师，您好，我现在雇佣一些短期用工，签订劳动合同，并且也做了备案，这样的话是按劳务报酬还是正常工资申报
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2019-07-29
B厂本年收人总酸为150万元,成本,用,税会和据失为200万元。
香,得到以下资料
(1）通过红十字会向一山区修建医疗机构捐赠5万元,向本省平办的博览会捐赠工艺品,价值10万元,通过市政府向一养老院捐经费3万元,均已计营业外支出”。
(2)“管理滑用”中列支广新产品研究开发费用23万元,广告费80万元，业务宣传费2万元、存货跌价准备金3万元(未经核准）业务招传费21万元
(3)在“营业外支出”中有非广告性赞助1万元、因故未完全行合同而之付的违约金2.8万元
(4)已在成本费用中列支实发工资总40万,并实际列支职工福利费6万
元,上缴工会经费1万元,职工教育经费支出1万元。
要求:计算B厂本年的企业所得税
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2022-04-02
某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年12月1日,该企业“原材料一甲材料”科目期初结存数量为2000千克,单位成本为15元,未计提存货跌价准备。12月份发生有关原材料收发业务或事项如下:
(1)10日,从A公司购入甲材料3010千克,增值税专用发票上注明的价款为54180元，增值税税额为7043.4元,销售方代垫运费2820元,增值税税额253.8元，均收到增值税专用发票并已认证。运输过程中发生合理损耗10千克。材料已验收入库,款项尚未支付
（2）15日，用面值为65000元的银行本票偿还10日购买材料欠付A公司的款项，余款交回给开户行
(3)20日,销售给B公司甲材料100千克,开出的增值税专用发票上注明的价款为2000元,增值税税额为260元,材料已发出款项尚未收到。
（4）25日，收到B公司交来的期限一个月的商业汇票一张，用以偿还20日所欠的材料款
(5)31日, 除25日外，本月生产产品耗用甲材料3000千克,生产车间一般耗用甲材料200千克，采用月末一次加权平均法计算并结转全月发出甲材料的成本。
做会计分录
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2020-04-03
1.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。已知2021年6月1日原材料科目借方余额为365万元，存货跌价准备科目贷方余额为13万元。6月份，发生与存货相关的经济业务如下:3日，外购一批原材料，取得增值税专用发票注明的价款为210万元，增值税税额为27.3万元，支付运杂费3万元，支付入库前挑选整理人员工资0.5万元，原材料已验收入库。以上款项均以银行转账方式支付2) 15日， 外购一批原材料，取得增值税专用发票注明价款为500万元，增值税税额为65万元，数量500000公斤。验收时发现有2公斤因运输问题发生损毁(属于
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2022-04-10
甲公司为增值税一般纳税人,存货和机器设备适用的增值税税率为16%。甲公司20x4年至20x5年与固定资产有关的业务资料如下:(1 ) 20x4年12月1日，甲公司购入一条需要安装的生产线，取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为3000万元,增值税额为480万元;发生保险费和运输费40万元(不考虑运输费的增值税)，外聘专业人员服务费30万元,款项均以银行存款支付;没有发生其他相关税费。
( 2 ) 20x4年12月1日，甲公司开始以自营方式安装该生产线。安装期间领用本企业生产的产品,该产品的成本为200万元，市场价格为250万元;发生安装工人工资6万元,没有发生其他相关税费。领用的该产品计提存货跌价准备20万元。
(3 ) 20x4年12月31日 ,该生产 线达到预定可使用状态,当日投入使用。该生产线预计使用年限为10年,预计净残值为150万元,采用年限平均法计提折旧。
( 4 ) 20x6年12月31 日,因替代产 品的出现,该生产 线出现减值迹象。
20x6年末该固定资产的预计未来现金流量的现值为1350万元，公允价值减去处置费用后的净额为1500万元。减值后的使用年限与折旧方法、
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2019-10-11
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%，生产所需的 W 材料按实际成本核算采用月末一次加权平均法计算和结转发出材料成本。2020年 6月1日，W 材料结存 1400 千克，账面余额385 万元，未计提存货跌价准备。甲公司 2020 年 6 月发生的有关 W 材料的业务如下：
（1）6 月 3 日，持面额为 300 万元的银行汇票购入 W 材料 800 千克，增值税专用发票上注明的货款为
216 万元，增值税税额为 28.08 万元，对方代垫包装费 1.8 万元。材料已验收入库，剩余票款退回并存入
银行。
（2）6 月 6 日，签发一张商业承兑汇票购入 W 材料 590 千克，增值税专用发票上注明的货款为 163万
元，增值税税额为 21.19 万元，对方代垫保险费 0.4 万元。材料已验收入库。
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2022-04-02
五、综合业务题（本大题共1小题，每小题25分，共25分）
某公司为一家上市公司，属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2019年发生经济业务资料如下：
（1）2019年1月1日，某公司购入一条需要安装的生产线，取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为1 000万元，增值税额为130万元；发生保险费2．5万元，款项均以银行存款支付；没有发生其他相关税费。安装期间领用生产用原材料，其实际成本为10万元，发生安装工人工资177．5万元，没有发生其他相关税费。该原材料未计提存货跌价准备。
（2）2019年11月30日，该生产线达到预定可使用状态，当日投入使用。
（3）该生产线预计使用年限为5年，预计净残值为50万元，采用双倍余额递减法计提折旧。计算生产线12月份计提的折旧额，并写出相关分录。
（4）2019年12月15日，该公司销售一批产品。产品生产成本为15万元，合同约定销售价格为20万元，增值税销项税额为2.6万元。商品发出时该公司已确认收入。
（5）2019年12月20日，客户在验货时发现产品存在质量问题，要求给予15%的价格折让，该公司同意给予折让，并退回多收货款。
要
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2020-06-19
2.甲工业企业(以下简称“甲企业")为增值税一般纳税人, 适用的增
值税税率为13%,商品售价和提供服务收入均不包含增值税。销售商品和提供服务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转。2019年12月,甲企业发生如下交易或事项:
(1)6日,与乙公司签订合同,向乙公司销售 A 商品一批,商品售价为300万元,增值税税额为39万元,该批商品的成本为120万元。商品已发出,款项已收到并存人银行,开出增值税专用发票。销售前,该批商品已计提了20万元的存货跌价准备。
(2)18日,因资金周转困难,急需资金一笔,将购买成本为30万元的原材料出售。售价28万元,当月收到原材料款项。
编写会计分录
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2021-11-25
甲公司2019年4月份发生的有关原材料业务如下:
(1) 4月1日，原材料结存2000千克，计划成本为每千克50元，“材料成本差异”账户为借方余额1000元，未计提存货跌价准备。
(2) 4月12日，甲公司持银行汇票600000元购入原材料10000千克，增值税专用发票上注明的货款为480000元，增值税税额76800元，对方代垫包装费和运输费8400元,验收入库时发现短缺50千克，经查明为途中定额内自然损耗，按实收数量验收入库。剩余票款退回并存入银行。老师你之前做过的这道题中 计算材料成本差异率的时候分子为什么是1000-9100不是加9100
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2019-05-11
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，产品销售为其主营业务。原材料采用实际成本法核算。2021年12月1日，“原材料”账户余额为3150万元，“存货跌价准备”账户余额为30万元(其中20万元为原材料计提的，10万元为库存商品计提的)。2021年12月发生的相关经济业务如下:
(1)5日，购入一台需要安装的设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税税额为26万元，支付安装费并取得增值税专用发票，注明安装费40万元，增值税税额为3.6万元，全部款项已用银行存款支付。8日，安装完成。
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2022-05-26
（二）甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，原材料采用实际成本法核算，发出材料采用先进先出法计价。20**年6月初，M材料库存5万千克，金额为36万元，“存货跌价准备——M材料”贷方金额为1万元，甲公司6月份发生的与M材料有关的业务如下： （1）5日，购入M材料10万千克，以银行存款支付价款60万元，增值税税额7.8万元，材料尚未收到，10日该批M材料运达企业并验收入库。 （2）12日，销售部门领用M材料6万千克，13日行政管理部门领用M材料1万千克。 （3）15日，发出M材料4万千克委托乙公司加工商品，以银行存款支付不含税运费2万元，増值税税额0.18万元。 （4）25日，因自然灾害导致M材料毁损1万千克，根据保险合同规定，应由保险公司赔偿2万元，其余损失由甲公司承担。 （5）30日，由于市场价格下跌，预计结存M材料的可变现净值为15万元，期初的存货跌价准备未转销。 要求：根据上述资料，假定甲公司取得的增值税专用发票已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列问题（答案中的金额单位用万元表示）。 3.根据期初资料、资料（1）至（3），填写会计分录。
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2020-03-11
补充习题1
A公司2020年购入原材料成本为500万元,因部分生产线停工,当年未领
用任何原材料,2020年资产负债表日估计该原材料的可变现净值为400万
元。假定该原材料在2020年的期初余额为零,所得税税率为25%,2020年
12月31日税前会计利润为2000万元。
A公司2021年当年未领用任何原材料,2021年资产负债表日估计该原材料
的可变现净值为350万元,2021年12月31日税前会计利润为300万元。
【要求】根据上述资料,不考虑其他因素,计算2020年和2021年的以下各
值,并完成相应的会计处理:
(1)存货跌价准备(2)应交所得税
(3)递延所得税 (4)所得税费用
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2023-03-15
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