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甲公司将其持有的交易性金融资产全部出售，售价为26 400 000元；出售前该金融资产的账面价值为为25 700 000元；甲公司购入该交易性金融资产，支付价款26 000 000元（其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息500 000元）。假定不考虑其他因素，适用的增值税税率为6%，该项业务转让金融商品应交增值税为（ ）元。
我的问题在于：【出售价26400000-（）】*0.06/1.06，中间被减的交易性金融资产科目余额，对应题目中的哪个数据。是25700000，还是26000000.题库里的答案是26000000，我不太认可，麻烦老师讲解一下。
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2019-03-14
老师，您好！我的唯一股东划拨给我一套房产，当时我以账面价值入账资本公积，请问：1.我是否可以以公允价值转增资本？2.我和我的股东都需要缴纳什么税？
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2022-07-28
对合营、联营的初始计量，发放权益性证券取得的长投以债券的公允价值计量，公允价值是要加上溢价吗，还是用股数*面值？
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2020-09-21
2020年1月1日 A 公司以银行存款5007元和一项土地使用权取得 B 公司60%的股权,该项土地使用权账面原价200万元,累计摊销80万元,减值准备10万元,公允价值150万元,转让土地使用权适用的增值税税率为9%。合并当日 B 公司账面资产净值为1000万元, A 公司“资本公积一一资本溢价”账面余额为20万元,“盈余公积”账面余额为5万元。【要求】在同一控制下和非同一控制下, A 公司对该项投资的账务处理(金额单位可以用万元)。
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2021-05-30
综合题1/131
填空题(1/4)
正保公司为一般纳税人。2017年1月1日正保公司以一项生产用设备、库存商品一批作为对价取得东大公司股票600万股，每股面值1元，占东大公司实际发行在外股数的30％。该设备原值为750万元，累计折旧75万元，尚未计提固定资产减值准备，公允价值为750万元；库存商品的成本为975万元，已计提存货跌价准备为75万元，市场销售价格为900万元，该交易视同销售应交增值税264万元。股权过户手续等于当日办理完毕，投资后正保公司可以派人参与东大公司的生产经营决策的制定。2017年1月1日，东大公司可辨认净资产公允价值为4 500万元。取得投资时东大公司的固定资产公允价值为450万元，账面价值为300万元，固定资产的预计尚可使用年限为10 年，预计净残值为零，按照年限平均法计提折旧。无形资产公允价值为150万元，账面价值为75万元，无形资产的预计尚可使用年限为10年，预计净残值为零，按照直线法摊销。东大公司其他资产、负债的公允价值与账面价值相同。
2017年末，东大公司实现净利润375万元，提取盈余公积37.5万元。2017年6月5日，东大公司出售商品一批给正保公司
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2020-02-17
甲、乙公司为增值税一般纳税人。甲拥有的一项土地使用权，账面原价为800万元，累计摊销金额60万元不含税公允价值1000万，增值税销项税额90万，支付补价218万。乙公司拥有一幢厂房，账面原价为900万，累计折旧50万元，不含税公允价值1200万，增值税销项税额108万。甲公司与乙公司进行资产互换，该交换具有商业实质。假定在交易过程中没有发生除了增值税以外的其他相关税费。两项资产未计提资产减值准备。
1、甲公司：换入资产如何计价？入账价值是多少？
换出资产的处置损益是多少？
2、乙公司：换入资产如何计价？入账价值是多少？
换出资产的处置损益是多少？
请分别写出甲公司和乙公司的会计处理。
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2020-02-26
你好，为什么这里用8300*60%，而不是8100*60%，因为已经形成同一控制了，应该按账面价值8100
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2021-11-20
既然是贷记库存商品，难道是库存商品减少吗？
难道不会引起存货账面价值变动吗？
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2023-04-14
老师，请帮我看看这道题答案上的无形资产计税基础是用折旧后的账面价值×175％啊？
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2019-07-08
交易性金融资产与债券投资的初始入账价值.成本包括那几方面，他们有什么区别？
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2019-05-03
商品已发出但不符合收入确认条件，会不会引起企业期末存货账面价值发生变动
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2018-04-09
可抵扣的暂时性差异，资产的账面价值大于计税基础，为什么叫应纳税暂时性差异？
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2020-02-15
老师 这个的旧设备更新的话 NCF0:账面-变现价值的税 是应该加上吗 初始投资额为2150？
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2023-09-05
这个700000市场价格是摆设吗，不能进去算的吗？那假如700000变成600000.也是不考虑600000+500000=1100000小于可变现净值1150000这个的吗，只考虑委托物资账面价值740000是吗
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2021-04-07
老师 长期股权投资这一章的题，甲控制乙，为什么甲的两项资产公允价值与账面价值不一致，也要调乙的净利润？这里也不是内部交易啊
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2021-04-28
债务重组的固定资产和无形资产账面价值与公允价值的差额计入资产处置损益吗，什么情况下计入营业外收支，什么情况计入资产处置损益
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2018-09-07
内账里面产品成本计入的单价是含税单价还是不含税单价呢？
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2018-09-29
内账里面产品成本计入的单价是含税单价还是不含税单价呢？
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2018-09-29
接受一台不需要安装的机器设备，全部确认为股本，不产生股本溢价，该机器账面价值180万，已计提折旧额为20万元，合同约定该机器设备的价值为200万（与公允价值相等），增值税税额为26万元，应确认的股本应该是多少？
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2021-01-19
老师这个是金融资产转成长投的 这个金融资产转长投的时候 为什么公允价值和账面价值差额不计入投资收益 而是做的公允价值变动损益 2021.1.2号已经是长投了 怎么还做了一笔公允价值变动损益 不应该直接差额做投资收益？
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2021-04-19
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