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2.甲工业企业(以下简称“甲企业")为增值税一般纳税人, 适用的增
值税税率为13%,商品售价和提供服务收入均不包含增值税。销售商品和提供服务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转。2019年12月,甲企业发生如下交易或事项:
(1)6日,与乙公司签订合同,向乙公司销售 A 商品一批,商品售价为300万元,增值税税额为39万元,该批商品的成本为120万元。商品已发出,款项已收到并存人银行,开出增值税专用发票。销售前,该批商品已计提了20万元的存货跌价准备。
(2)18日,因资金周转困难,急需资金一笔,将购买成本为30万元的原材料出售。售价28万元,当月收到原材料款项。
编写会计分录
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2021-11-25
甲公司2019年4月份发生的有关原材料业务如下:
(1) 4月1日，原材料结存2000千克，计划成本为每千克50元，“材料成本差异”账户为借方余额1000元，未计提存货跌价准备。
(2) 4月12日，甲公司持银行汇票600000元购入原材料10000千克，增值税专用发票上注明的货款为480000元，增值税税额76800元，对方代垫包装费和运输费8400元,验收入库时发现短缺50千克，经查明为途中定额内自然损耗，按实收数量验收入库。剩余票款退回并存入银行。老师你之前做过的这道题中 计算材料成本差异率的时候分子为什么是1000-9100不是加9100
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2019-05-11
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，产品销售为其主营业务。原材料采用实际成本法核算。2021年12月1日，“原材料”账户余额为3150万元，“存货跌价准备”账户余额为30万元(其中20万元为原材料计提的，10万元为库存商品计提的)。2021年12月发生的相关经济业务如下:
(1)5日，购入一台需要安装的设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税税额为26万元，支付安装费并取得增值税专用发票，注明安装费40万元，增值税税额为3.6万元，全部款项已用银行存款支付。8日，安装完成。
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2022-05-26
（二）甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，原材料采用实际成本法核算，发出材料采用先进先出法计价。20**年6月初，M材料库存5万千克，金额为36万元，“存货跌价准备——M材料”贷方金额为1万元，甲公司6月份发生的与M材料有关的业务如下： （1）5日，购入M材料10万千克，以银行存款支付价款60万元，增值税税额7.8万元，材料尚未收到，10日该批M材料运达企业并验收入库。 （2）12日，销售部门领用M材料6万千克，13日行政管理部门领用M材料1万千克。 （3）15日，发出M材料4万千克委托乙公司加工商品，以银行存款支付不含税运费2万元，増值税税额0.18万元。 （4）25日，因自然灾害导致M材料毁损1万千克，根据保险合同规定，应由保险公司赔偿2万元，其余损失由甲公司承担。 （5）30日，由于市场价格下跌，预计结存M材料的可变现净值为15万元，期初的存货跌价准备未转销。 要求：根据上述资料，假定甲公司取得的增值税专用发票已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列问题（答案中的金额单位用万元表示）。 3.根据期初资料、资料（1）至（3），填写会计分录。
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2020-03-11
补充习题1
A公司2020年购入原材料成本为500万元,因部分生产线停工,当年未领
用任何原材料,2020年资产负债表日估计该原材料的可变现净值为400万
元。假定该原材料在2020年的期初余额为零,所得税税率为25%,2020年
12月31日税前会计利润为2000万元。
A公司2021年当年未领用任何原材料,2021年资产负债表日估计该原材料
的可变现净值为350万元,2021年12月31日税前会计利润为300万元。
【要求】根据上述资料,不考虑其他因素,计算2020年和2021年的以下各
值,并完成相应的会计处理:
(1)存货跌价准备(2)应交所得税
(3)递延所得税 (4)所得税费用
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2023-03-15
新企业股东转投资款时，将投资款写成了备用金，银行回执单上备注也是备用金，这种情况做分录时能不能写成实收资本，当投资款处理？
7/1838
2017-05-04
2019年12月短期租出一台设备，租期两军，每年含税租金500万，请问2019年12月收到租金时怎么写分录
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2020-03-30
老师，您好，已出租的房，属于投资性房地产，用投资性房地产准则，那什么房用的是租您准则呢？
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2023-03-08
公司注册资金1000万，是由3个法人公司投资，在21年成立。准备变更股东，公司开过销售票，现在是亏损。要将投资款退回给投资人，是怎么退？直接退吗？退的方法及分录， 请详细回复。谢谢
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2021-11-24
小企业会计准则，上固定资产卡片，系统里没有固定资产减值准备，资产减值准备科目，只有固定资产清理科目，请问该怎么处理
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2019-07-25
您好.我请问一下投资公司给被投资公司转帐备注应该怎么写
1/2047
2020-01-08
老师，投资管理算年金成本例题中，新设备为10年，算现值6000*（p/a,15%,10)为什么是10年的现值系数，不应该是9年，第10年算终值吗？
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2020-07-07
投资方对联营企业和合营企业的长期股权投资采用成本法核算
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2015-11-04
投资方对联营企业和合营企业的长期股权投资采用成本法核算
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2015-11-16
A企业向慈善组织捐赠100万用于B企业的药物开发。慈善组织收到钱后，计入捐赠收入，将该笔资金投入B企业时，计长期股权投资投资科目。因政策原因，B企业一直没能拿到地块进行药物开发，也没能给慈善组织分红用于各项公益活动。现在的问题是：B企业将100万投资款退给慈善组织，那慈善组织能否将这100万退回A企业！这100万是否属于捐赠收入，如果属于那肯定是不能退给A企业的！
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2020-05-18
投资方对联营企业和合营企业的长期股权投资采用成本法核算
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2015-11-30
投资方对联营企业和合营企业的长期股权投资采用成本法核算
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2015-11-15
公司全资投资另外一家公司，按章程转入投资款，款项可以记入“长期股权投资”？
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2018-08-09
为什么长期股权投资的初始投资成本要扣除被投资方宣告发放的现金股利？
1/2392
2020-07-09
长期股权投资评估增值后投资方与被投资方会计如何处理？
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2017-06-10
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