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甲股份有限公司（以下简称甲公司）系上市公司，2016年1月1日递延所得税资产为100万元；递延所得税负债为125万元，这些暂时性差异均不是因为计入所有者权益的交易或事项产生的，适用的所得税税率为25％。按照税法的相关规定，自2017年1月1日起，该公司适用的所得税税率变更为15％。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。2016年利润总额为1000万元，该公司2016年会计与税法之间的差异包括以下事项：
（1）2016年1月1日自证券市场购入当日发行的一项5年期到期还本付息国债，甲公司将该国债作为债权投资（原为持有至到期投资）核算，当年确认利息收益100万元。税法规定，国债利息收入免交所得税。
（2）因违反税收政策需支付的罚款60万元，款项尚未支付；
（3）2016年7月1日，甲公司自证券市场购入某股票；
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2020-03-30
某国债票面载明期限 5 年，面值 1000 元，年利率为8%，到期一次还本付息。现在距到期还有2年，目前一年期国债利率3.2%；投资者考虑到时间风险，要求升水0.8%。问这种国债现值多少？
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2023-05-28
某国债票面载明期限5年，面值1000元，年利率为8％，到期一次还本付息。现在距到期还有2年，目前一年期国债利率3．2％；投资者考虑到时间风险，要求升水0．8％。问这种国债现值多少?
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2022-10-02
我们向别的公司投入投资款借记什么科目是长期投资么？可是在税务局的资产负债表里面只有长期债券投资和长期股权投资，我应该怎样填这个表。我们既不属于债券也不属于股权
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2018-06-13
老师，这道题计算所得税费用为什么要用利润总额减去国债利息收入，再加上税款滞纳金？谢谢
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2020-07-18
老师，我们公司收购不良资产包，债转价的尾款有延期付款利息，请问这笔利息需要对方开发票给我们吗？还是直接计入财务费用呢
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2020-07-28
这里的应付利息是流动负债 那么为什么又说分期付款到期还本的长期借款 这不是自相矛盾吗
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2019-08-16
为什么不能计入管理费用，发行债券不能用于筹建期间吗
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2019-10-21
事业单位收到政府发行的专项债券资金能记哪两个科目？？？
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2023-03-17
交易性金融资产和其他债券投资是属于非货币性资产么？
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2019-09-07
老师，发行债券的发生的辅助费用不能计入资本化费用吗？
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2019-08-31
1.单项选择题-下列各项中，企业月末采用预提方式进行短期借款利息核算时，应贷记的会计科目是（ ）。A.预计负债B.短期借款C.财务费用D.应付利息,老师，预计负债在什么情况下使用呢
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2020-07-16
问题1企业取得的国债利息收入需要在表a105030反映吗？
问题2:企业取得的国债利息收入，需要在表a105000中反映吗，账载金额里反映吗
问题3：主表里的投资收益和表a105000纳税调整明细表保持一致吗？
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2019-06-03
股利这为啥除以（1-25%）？税前利润=息税前利润-利息-股息
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2024-02-28
2017年1月3日，甲公司从证券市场上购入乙公司于2017年1月1日发行的3年期债券，划分为债权投资，面值为1000万元，票面年利率为5%，一次还本付息，2020年1月1日到期并收回投资。实际支付价款为945万元，另支付交易费用4万元，假定按年计提利息。已知实际利率为6.62%。
要求:写明计算过程，保留两位小数(答案中的单位用万元表示)
(1)编制甲公司2017年1月3日取得债权投资时的会计分录，并计算初始摊余成本。
(2)编制甲公司2017年12月31日的会计分录，并计算期末摊余成本。
(3)编制甲公司2018年12月31日的会计分录，并计算期末摊余成本。
(4)编制甲公司2019年12月31日的会计分录，并计算期末摊余成本。
(5)编制甲公司2020年1月1日债券到期时的会计分录。
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2022-10-29
老师，这个重分类中的分录为什么不把利息调整调到其他债权投资科目里
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2019-08-13
[单选] 2014年11月15日,甲公司从二级市场购入丙公司面值为200万元的债券,支付的总价款为195万元(其中包括已到付息期但尚未领取的利息4万元),另支付相关交易费用1万元,甲公司将其划分为可供出售金额资产。该资产入账时计入\"可供出售金融资产--利息调整\"科目的金额为( )万元。麻烦给这道题做个会计分录
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2017-03-06
对一项企业负债的业务进行核算时，按照权责发生制，会计分录的借方科目是如何确定的？
比如：计提利息时，贷方用“应付利息”科目，表示企业的负债增加，借方是根据什么来用“财务费用“”科目？
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2021-08-31
，上个月公司应收利息六万五这是收入， 然后损益类三十二万 我把他们都结转的话，数额要相减吗，再记入资产负债表的本年利润吗
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2016-08-03
老师这是到期一次还本付息算的债权投资的例题，我不明白的是为什么最后我作为购买购买的甲方，借银行存款是1250+5年的固定利息59*5毕竟我花的是1000买的这个债券，这个每年的分录我只是背下来了，最后这个收回本金的分录想麻烦老师给我解释让我理解一下！谢谢，我只是知道各期用摊余成本确定投资收益，然后投资收益的总计就是固定利息和这个(1250-1000)250的合计。
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2020-06-21
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