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公允价值模式下，投资性房地产转为固定资产时，存在借差的情况下，借:固定资产借:投资性房地产-公允价值变动贷:投资性房地产，这样对吗，差额不应该是公允价值变动损益吗

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2022-04-19

甲公司是一家核电能源企业，30年前建成一座核电站，其固定资产原价为500000万元，2014年12月31日，其账面价值为130000万元。假定预计负债于2014年12月31日的现值为200000万元。 A.11000 B.13000 C.0 D.15000 正确答案:A 【答案解析】：2014年12月31日，调整后固定资产账面价值=130000-(200000-180000)=110000(万元)，2015年固定资产计提的折旧额=110000÷10=11000(万元) 请问折旧不是原值-预计净残值吗，为什么这题用的账面价值

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2022-05-11

华东公司2021年12月1日购入的一项固定资产，原价为1 000万元，预计使用年限为10年、预计净残值为零(均与税法规定相同)，会计处理时按照年限平均法计提折旧，税法规定该类由于技术进步更新换代较快的固定资产采用加速折旧法计提的折旧可予税前扣除，华东公司在计税时采用双倍余额递减法计提折旧。2023年年末华东公司对该项固定资产计提了40万元的固定资产减值准备，华东公司适用的所得税税率为25%并保持不变。不考虑其他相关税费等因素，华东公司对该项固定资产2023年度所得税会计处理正确的是（）

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2024-01-15

学员:公司购入了一批帐篷，用于后期出租赚取租金应该如何做账？税率是多少？老师:关于公司购入帐篷的账务处理，应当将其列入固定资产，并在购入时确定其原值，按照固定资产的折旧规则进行折旧，折旧后的净值即为其净值。税率取决于公司的税务类别，一般情况下，企业所得税税率为25%。 @温佳如(温老师) 学员:增值税呢老师:增值税是指企业在销售商品、提供劳务、出租房屋等活动中，由纳税人自行计算、自行缴纳的税种。增值税的税率一般为17%，但也有部分特殊商品和服务的税率可能会有所不同。 @温佳如(温老师) 学员:购入按固定资产吗？还是低值易耗品老师:购入的帐篷应当列入固定资产，而不是低值易耗品。固定资产是指企业在经营活动中，用于长期生产经营活动的资产，其原值可以通过折旧的方式摊销，以减少企业的税负。 @温佳如(温老师) 学员:就是从购入到出租的分录有吗？折旧或摊销，结转的分录老师:购入帐篷的分录应当包括：1. 应付账款：购入帐篷时，应付账款的增加；2. 固定资产：购入帐篷时，固定资产的增加；3. 折旧或摊销：按照固定资产的折旧规则，折旧或摊销固定资产；4. 结转：将折旧或摊销后的净值结转到损益科

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2023-03-27

学员:公司购入了一批帐篷，用于后期出租赚取租金应该如何做账？税率是多少？老师:关于公司购入帐篷的账务处理，应当将其列入固定资产，并在购入时确定其原值，按照固定资产的折旧规则进行折旧，折旧后的净值即为其净值。税率取决于公司的税务类别，一般情况下，企业所得税税率为25%。 @温佳如(温老师) 学员:增值税呢老师:增值税是指企业在销售商品、提供劳务、出租房屋等活动中，由纳税人自行计算、自行缴纳的税种。增值税的税率一般为17%，但也有部分特殊商品和服务的税率可能会有所不同。 @温佳如(温老师) 学员:购入按固定资产吗？还是低值易耗品老师:购入的帐篷应当列入固定资产，而不是低值易耗品。固定资产是指企业在经营活动中，用于长期生产经营活动的资产，其原值可以通过折旧的方式摊销，以减少企业的税负。 @温佳如(温老师) 学员:就是从购入到出租的分录有吗？折旧或摊销，结转的分录老师:购入帐篷的分录应当包括：1. 应付账款：购入帐篷时，应付账款的增加；2. 固定资产：购入帐篷时，固定资产的增加；3. 折旧或摊销：按照固定资产的折旧规则，折旧或摊销固定资产；4. 结转：将折旧或摊销后的净值结转到损益科

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2023-03-27

某水电站建设期利息为14000万元，竣工后核定固定资产投资为46000万元，流动资金为200万元，正常生产年份的年利润总额为11200万元，年税金为800万元，问投资利润率和投资利税率各为多少

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2022-10-09

老师，1月份的时候开出出售固定资产增值税普通发票，忘记作废，2月份的时候冲红，那2月份做账时是：借库存现金（负数）贷固定资产清理（负数）、应交税费-应交增值税简易征收（负数），是这样吗？

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2019-04-17

以固定资产清偿债务、投资转出固定资产、以非货币性资产交换换出固定资产分别如何进行账务处理呢？

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2017-10-10

乙公司为增值税一般纳税人，现有一项固定资产因毁损进行处置，原价为800万元，截至目前已计提折旧300万元，计提减值准备20万。处置时的残料价值为5万元，变价收入为30万元。清理过程中发生自行清理费用2000元。有关收入、支出均通过银行办理结算。乙公司应编制如下会计分录：① 将报废固定资产转入清理时：② 收回残料价值和变价收入时：③ 支付清理费用时：④ 结转报废固定资产发生的净损失时：

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2022-05-11

小规模纳税人购买轻型普通货车的会计分录是借固定资产 17515 贷库存现金 17515 次月借：管理费用 729.8 贷累计折旧 729.8 我是分两年计提折旧，对吗，那么残值率又怎么算呢

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2017-12-18

老师，你好，请问出售固定资产，原值1000000元，已提折旧400000元，取得不含税收入800000元，清理完毕，适用增值税税率9％，这题分录应该是怎样的

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2021-05-09

某村拟新建一个项目，需要在建设起点一次性投入固定资产200万元，建设期为2年，建设期资本化利息10万元，在建设期末投入无形资产30万元，流动资金投资50万元，要求，计算固定资产原值和投资总额

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2022-06-20

一般纳税人增值税不够成成本。那么，甲公司用楼房换别人的股权，相关分录~借:固定资产清理、累计折旧、资产减值准备；贷:固定资产、应交税费——应交增值税（进项税额）。交换时，借:长股投贷:固定资产清理。此时，固定资产清理科目中是包含增值税销项的价值，那么长股投的成本中不也包括增值税吗？增值税不间接构成了长股投的成本吗？

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2019-07-29

处置固定资产和无形资产的资产处置损益的金额，需要考虑增值税的影响嘛

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2019-08-28

1. A、B两家公司属于非同一控制下的独立公司。2023年7月1日，A公司以一项固定资产对B公司投资，取得B公司80%的股份。该固定资产原值5700万元，已计提折旧1800万元，已提取减值准备280万元，7月1日该固定资产公允价值为4920万元。投资时B公司可辨认净资产公允价值为8000万元（与账面价值总额相同）。假设A、B公司合并前双方采用的会计政策及会计期间均相同。不考虑其他相关税费。A公司由于该项投资计入当期损益的金额为（）万元。 A.-1300 B.1500 C.780 D.1300 投资时B公司可辨认净资产公允价值为8000万元（与账面价值总额相同）。这句话没有用吗？

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2023-09-20