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甲公司2019年销售了5 000张储值卡，面值200，总额1 000 000。根据经验，预期将有储值卡面值金额5%（即50 000元）的部分不会被消费。截至2019年12月31日，客户消费的金额为400 000。甲公司为一般纳税人，在客户用卡消费时发生增值税纳税义务。
甲公司的账务处理为：
（1）销售储值卡：借：库存现金 1 000 000
贷：合同负债 884 956
应交税费——待转销项税额 115 044
（2）确认收入，同时将对应的待转销项税额确认为销项税额：借：合同负债 372 613
应交税费——待转销项税额 46 018[400000÷（1+13%）x13%]
贷：主营业务收入 372 613（400 000+50 000×400 000÷950 000）÷（1+13%）］
应交税费——应交增值税（销项税额） 46 018。
这里的销项税是按实际消费的40万来计算的。预计不会消费的5万所对应的销项税是要作为税会差异，在最后确定绝对不会被消费时，再将待转销项税额转入销项税吗？
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2021-08-16
某企业生产甲、乙两种产品，3月份共同耗用原材料7200千克，每千克15元，共计108000元。其中：生产甲产品1200件，单件甲产品原材料消耗定额为3千克，生产乙产品800件，单件乙产品原材料消耗定额为1.5千克。要求：按定额消耗量比例法原材料费用
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2023-08-24
存货入库后，接下来的一个环节如果直接用于销售的和再生产的，它们的消费税是不是都要记入成本？消费税是否记入成本上，存货跟委托加工物资有什么区别？
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2019-03-29
将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费 属于增值税的视同销售，那么外购的货物用于集体福利或者个人消费 为啥不属于增值税的视同销售呢？
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2018-06-13
我公司生产白酒的，现在从其他酒厂购买基酒用于包装。购买进来的基酒有发票，进行勾兑包装后再销售，需要交消费税吗？购买进来的基酒可以抵扣消费税吗？老师
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2019-07-03
老师好，我们公司是白酒销售公司，可是营业执照上经营范围带有白酒生产的字样，那在公司产生销售收入后会有消费税上，酱香型白酒的消费税是多少呢
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2021-07-01
企业随同产品出售，单独计价的包装物收入，按规定缴纳的消费税计入哪个账户？出租出借包装物预期未收回而没收的押金，按规定应交纳的消费税计入哪个账户？
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2019-03-30
在三秦通上看到1月消费消费记录，为什么在票根上登陆后看不到，不能打印发票，现在都2月了
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2020-02-13
请问超市购买购物卡拿到充值发票，账上先出预付账款，后续消费时冲预付，请问消费时有发票吗？
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2019-09-20
餐饮业充值卡 之后消费，两笔业务怎么做账
店面重新装修，之前充卡的客户来消费这个怎么做账？
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2018-09-30
老师我想咨询连锁企业，会员卡充值消费全部挂在总公司的，分店充值消费的账务处理。凭证怎么写
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2021-01-24
许可项目：消防设施工程施工，建设工程设计，消防技术服务，各类工程建设活动（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以审批结果为准）一般项目：劳务服务（不含劳务派遣） 你好，这个范围可以开消防检测费吗
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2021-07-27
某烟丝加工企业为增值税一般纳税人，接受委托为某烟卷加工烟丝一批，卷烟厂提供的材料计划成本为14万元材料成本差异为负2万元，烟丝加工企业支付烟丝时收取加工费2万元，开具普通发票并代扣代缴了消费税。已知烟丝消费税率为30%则烟丝加工企业应代扣代缴的消费税为多少？万元
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2020-01-02
E酒厂 3月份生产一种新型粮食白酒，为推广产品，赠送顾客免费品尝使用2吨，已知该种白酒无同类产晶出厂价，生产成本每吨40000元。( 已知粮食白酒的消费税税幸20%加0.5元/斤，粮食白酒的平均成本利润幸10%)
要求:
(1)计算该种白酒计征消费税的组成计税价格( ) 元
(2)计算该酒厂赠送该种白酒应纳消费税额( ) 元
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2020-07-01
在计算销售额时，金融企业和金银首饰等在增值税与消费税中的计算…
1/696
2020-07-06
进口的高档化妆品用于生产应税的化妆品，进口的消费税可以抵扣吗
1/2130
2018-05-31
公司外购一批应缴消费税的商品，不经过加工，直接零售，这个要缴税吗？
1/1498
2018-05-04
增值税发票选择确认平台上没有成品油消费税管理模块是怎么回事
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2019-10-22
增值税是因为可以抵扣，所以不计入吗？消费税是要在出售的时候算吗？
1/287
2022-02-22
为什么委托加工收回已税白酒继续生产白酒不能抵扣消费税？为什么？
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2019-03-30
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