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甲公司2019年发现研发支出1000万元，其中按照会计准则费用化部分为400万元，资本化形成无形资产的部分为600万元，2020年发生资本化支出200万元，该研发形成的无形资产于2020年7月1日到达预定用途，预计可使用5年，采用直线发摊销，预计净残值为零
税法规定，企业开发新项目的研究开发费用，未形成资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照研发费用的75%加计扣除，形成资产的，未来期间按照无形资产摊销金额的175%以税前扣除，该无形资产摊销方法，摊销年限以及净残值的税法规定与会计相同
甲公司2020年利润总额为5040
甲适用所得税税率为25%
①计算2020年应交所得税，并说明是否确认递延所得税？
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2021-10-14
1. 简答题
甲公司2×19年发生研发支出1000万元，其中按照会计准则规定费用化的部分为400万元，资本化形成无形资产的部分为600万元，2×20年发生资本化支出200万元。该研发形成的无形资产于2×20年7月1日达到预定用途，预计可使用5年，采用直线法摊销，预计净残值为零。
税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照研发费用的75%加计扣除；形成资产的，未来期间按照无形资产摊销金额的175%予以税前扣除，该无形资产摊销方法，摊销年限及净残值的税法规定与会计相同。
（2）甲公司2×20年利润总额为5040万元。
（3）甲公司适用的所得税税率均为25%。
要求：
计算2×20年应交所得税，编制相关分录。并说明是否确认递延所得税并说明原因。
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2022-06-13
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