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7、境内某居民企业2017年度应纳税所得额为1000万元，适用20%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构（我国与A国已经缔结避免双重征税协定），甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A
200
B
202.5
C
197.5
D
172.5
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参考答案
B
我的答案
A
解析纠错
A国的扣除限额＝50×25%＝12.5（万元）
在A国实际缴纳的所得税＝50×20%＝10（万元），小于抵扣限额，需要补税。
企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税＝1000×20%＋（12.5－10）＝202.5（万元）
题目给的税率是20%，扣除限额是25%。
是不是因为无论企业是否按优惠税率，扣除限额的税率仍然按25%计算吗？
2/4490
2019-09-25
所得税汇算清缴，需要补交所得税，第一步应补缴税款的，这个是把企业所得税年度纳税申报表（A类）打印出来作为附件吗？
第三步，调整未分配利润是以什么作为附件
1/731
2019-06-06
建安类企业，跨省成立非独立核算分公司，现在一年了，企业所得税据说按照规定一年后企业所得税要在总公司这边填好分配表分配。跟网上填报的企业所得税申报表有关系么？该如何分配企业所得税
1/619
2019-04-12
请教一个问题： A公司 有2个股东 ， B,C B 是个人 C是另一家企业 ，双方各占50%股份 A公司 2018年 产生 100万 税前利润 问 A公司的企业税 所得税 交25万 ，然后按比例分红，问双方分红后 B是个人 是不是交个人所得税？？ C是企业 是不是另外要交企业所得税？？？
1/535
2019-07-23
请问A公司作为B公司的股东，A公司收到B公司的分红所得，A公司还需要再次交纳企业所得税嘛
1/1353
2020-07-14
这个月份也就是第四季度赢利了2万元，那我要交所得税，我们企业的所得税是A类，那我是先计提还是先报以后再交呢？具体分录如何走？
3/688
2017-01-11
老师，小规模企业，利润2089.15，应纳所得税额是522.29，让填写减免表A 201030，第一行符合小微企业所得税自动出来减免企业所得税是417.83，这个怎么得来的数字？
3/408
2019-04-16
小规模纳税人申报企业所得税时要填财务报表，企业类型应该选小企业还是一般企业？
1/3056
2017-07-06
下列选项中，哪些企业需要做企业所得税汇算清缴？
A 企业所得税独立纳税分公司
B 查账征收的子公司
C 核定税额征收的B公司
D 核定税率征收A公司
1/658
2021-08-18
老师，公司2019年申报了A 人员工资，但A人员不在本公司任职，A人员申诉了，公司除了调增企业所得税，还有其他影响吗？会不会造成罚款之类的？
1/429
2020-04-10
老师农产品-鲜肉类交企业所得税吗？增值税是免税的！
2/1047
2021-01-19
A公司和自然人组成合伙企业B，B投资C企业，C企业税后分红到B，然后B按比例分配给A公司，A公司需要交纳企业所得税吗？
1/328
2023-05-05
老师，总公司和分公司，中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）的企业类型系统默认是一般企业，我记得说总公司的企业类型要选择跨地区经营汇总纳税企业总机构，分公司要选择跨地区经营汇总纳税企业分支机构，我的这个总公司和分公司都是默认的一般企业，不能选择。是什么原因？
1/1015
2021-01-05
小规模纳税人，企业所得税按B类计算，例如开票金额是500百万，那应该交多少企业所得税？是怎么计算的
1/3581
2017-09-09
请问A企业和B企业都是一般纳税人，A捐赠一批价值100万（不含税）的货物给B企业，B企业的捐赠所得金额是多少？（假定货物税率是13，无消费税）
1.假定B企业接受捐赠时取得专票，B企业的捐赠所得金额是多少？
2.假定B企业接受捐赠时无法取得专票，B企业的捐赠所得是多少？
1/160
2022-06-19
老师请问2024年申报中国人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类2017版）取数据是那个时间的数据填写
3/99
2024-05-13
老师 晚上好 请问 有限责任公司(自然人独资)需要申报 居民企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2021年版） 吗？
7/8
2024-07-13
老师小规模公司医疗机械所得税申报表A类B类如何填报7
2/177
2022-01-28
我们是建安企业 例如 A项目要缴纳25万的企业所得税 B项目亏损 年终企业所得税是否可以用25-亏损来缴纳？
1/623
2018-12-19
地A类所得税汇算，想作废重新做，在哪里作废
1/304
2018-05-08
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