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云南喜燕中烟工业有限公司为增值税一般纳税人，2022年1月发生业务如下: (1)生产红塔卷烟200箱，销售90箱给丽江烟草专卖局，不含税销售额2万元/箱。销售50箱给昆明烟草专卖局，不含税销售额1.625万元/箱。 (2)领用10箱红塔卷烟抵偿A公司债务15万元。 (3)新研制金标阿诗玛卷烟，未投放到市场销售。领用330条作为福利发放给员工，生产成本为3.63万元，全国平均成本利润率10%。 (5)销售10箱红河卷烟，不含税销售额3万元/箱。 (6)当月购进已税烟丝5吨，取得增值税专用发票，注明金额为150万元，税额为19.5万元。期初烟丝库存成本353万元，期末烟丝库存成本288万元。要求，根据以上业务填写消费税纳税申报表。

公司是做饮品的，总部和分公司不在一个省市，总公司负责研发饮品（茶饮），分公司（也就是门店）卖饮品（跟一点点，喜茶，古茗类似），所以总公司永远都不会有收入，所有的收入都是门店的，门店已经注册成分公司，由于总公司是2019年9月份成立的，分公司是2019.12.27成立的，目前只有一家门店（也就是分公司），门店第一天营业是2019.12.31，那么账务处理方面怎么做呢？因为在分公司成立之前，门店所需的原材料和设备都已经购买好了，全部都是用总公司基本户出账的，门店的应收也都是绑定的总公司基本户，账务怎么做？希望老师辛苦耐心看一下我的问题，给我解答一下，非常感谢，很着急

张某是郑州市一家互联网公司的财务经理，年薪35万元，和妻子育有两个孩子，孩子都在外地上大学。张先生有一位姐姐也在郑州工作，他们的父母健在，老人已经年满70周岁，在老家安享晚年。张某在工作之余喜欢创作山水画，也会有出售一些定制精品画作赚取劳务报酬的情况存在，张某妻子因以前专心教育孩子，待两个孩子读大学后才开始工作，因此月薪4000元。2022年张某因为工作表现突出，公司给予年终奖10万元，当年通过出售定制精品山水画取得劳务报酬总计4.2万元，张某一家除上述收入外无其他相关收入来源，请帮助张某一家筹划如何降低个人所得税应纳税额从而减轻家庭负担。

2.某高校赵教授2021年1~4月取得部分收人项目如下： (1)每月从学校取得的收入包括基本工资3800元、教授津贴 6000 元。负责赡养其68岁的父母并负担一套按照首套住房贷款利率的房贷，按照所在省人民政府规定的比例提取并缴付“三险一金”1200元。 (2)2月因持有两年前在上交所购买的某上市公司股票13000股，取得该公司股票分红所得2600元。 (3)自1月1日起将自有的面积为120平方米的住房按市场价格出租给李某居住，每月不含增值税租金5500元，租期为一年，全年租金收入66000元。其中，2月份因墙面开裂发生修费用3200元，取得装修公司出具的正式发票。

26、本题：5分湖南高雷企业有限公司基本生产车间本月份生产甲、乙、丙三种产品。已知产量：甲产品1200件，乙产品800件，丙产品1500件。已知产品单位工时定额为：甲产品1.5小时，乙产品2小时，丙产品3小时。本月发生工资费用：甲、乙两种产品生产工人工资（计时工资）总额为289000元，丙产品按计件单价66元付计件工资：车间管理人员5500元，企业行政管理部门人员26500元。（注：凭证编制日期为2019年3月15日，本月凭证已编制到16号，会计主管：唐艳玲、审核：张巧贞、制单：谢小春。分配率计算结果四舍五入保留小数点后两位，其余结果取整数。附件数无需填写）求甲乙产品的定额工时分配率，甲乙丙基本车间（制造费用）管理费用的应付工资和合计

红心公司2023年年初“坏账准备-应收账款”科目贷方余额为12 500元，请根据以下经济业务，为红心公司编制相关会计分录。（1）2月15日，确认红东公司所欠货款32 000元无法收回，红心公司将其确认为坏账损失。（2）3月20日，确认红喜公司所欠货款16 000元无法收回，红心公司将其确认为坏账损失。（3）4月10日，确认红西公司所欠货款30 000元无法收回，红心公司将其确认为坏账损失。（4）6月7日收回已核销的红南公司的坏账72 000元并入账。（5）12月31日，红心公司“应收账款”科目借方余额为2 500 000元，红心公司采用备抵法核算坏账准备，每年年末，按应收账款期末余额的15%计提，假定红心公司2023年没有发生其他相关经济业务。

①开办初期，该广告文印公司的财产包括两台计算机、两台打印机、一台多功能复印扫描机，共计50 000元;必需的耗材如纸张等，计8000元;周转用现金2 000元。上述财产全部是王芸一人的资金投入。 ②在经营了一个星期以后，王芸发现依靠现有设备无法完成客户提出的高难度的制图要求，因此需添置一台高配置的计算机，并安装正版的制图软件。而该套设备硬、软件的市场价格约为15 000元。但手中现金不足，因此，她向设备供应商赊购该设备。 ③3月月底，王芸惊喜地发现公司经营的第-一个月，营业收人为10 000元，费用共计6000元。要求:①计算该公司3月1日的资产数额、权益数额，并列出相应的会计等式。 ②计算该公司3月份的利润数额，并列出会计等式

应纳税所得额=（14-5）×10000=90000（元），适用税率 10%，速算扣除数 2520 元。股票期权所得应缴纳个人所得税=90000×10%-2520=6480（元）。 6.赵某来源于境外的所得在我国应补缴个人所得税多少元。对个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在计算个人所得税时全额扣除。境内外综合所得应缴纳个人所得税=[6500×12%2b4000×（1-20%）%2b20000× （1-20%）-5000×12-1000]×10%-2520=1100（元） A 国综合所得抵免限额=1100×20000×（1-20%）÷[6500×12%2b4000×（1- 20%）%2b20000×（1-20%）]=181.07（元）——收入额的比在 A 国已纳税额 2800 元，超过抵免限额，所以可以抵免个人所得税 181.07 元，应补缴税额为 0。 B 国偶然所得抵免限额=10000×20%=2000（元），境外实际缴纳 2500 元，无须补税。境外所得在我国应补缴个人所得税=0（元）。

19. 甲公司正在招聘会计主管，下列人员中符合要求的有（）。 A.已取得中级会计资格并从事会计工作2年8个月的小赵，可以聘任会计主管 B.已取得初级会计资格并且从事会计工作3年2个月的小周，可以聘任会计主管 C.研究生毕业从事会计工作2年的小李，可以聘任会计主管 D.大专毕业从事会计工作4年的小王，可以聘任会计主管题目笔记纠错隐藏答案收藏参考答案：ABD 我的答案：BCD 会计机构负责人或会计主管人员，是在一个单位内具体负责会计工作的中层领导人员。担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。AC？

中国公民徐某任职于境内甲企业，本年1-12月取得以下收入(均为税前收入且均来源于境内):(1)每月工资、薪金收入31000元，其中差旅费津贴500元，托儿补助费500元，个人负担基本养老保险、基本医疗保险、失业保险及住房公积金共计5550元，住房租金1000元(所在城市的租金扣除标准是1100元)，赡养老人1000元除此之外徐某没有其他专项附加扣除和依法确定的其他扣除。(2)3月从兼职单位乙公司取得一次性劳务报酬收入50000元，6月从丙出版社取得一次性稿酬收入10000元，10月转让给丁公司专利技术取得一次性特许权使用费收入2000元。(3)12月将其原居住的房屋租给赵某用于居住，每月租金

张某、王某、李某、赵某分别出资5万元、10万元、5万元、30万元设立一普通合伙企业，两年后，王某决定退出合伙企业，合伙协议约定按照出资比例分配收益分担亏损。下列关于王某对合伙企业收益与亏损的分配不正确的是（　） A.若此时合伙企业财产为100万元，债务为40万元，那么应退还王某12万元 B.若此时合伙企业财产为80万元，无债务，那么应退还王某16万元 C.若此时合伙企业财产为100万元，债务为150万元，那么王某应承担10万元债务 D.若此时合伙企业财产为30万元，债务为40万元，那么王某不从合伙企业取回财产，也不需承担合伙企业的债务麻烦老师解析下选择什么为什么能详细讲解一下吗？

公司是做饮品的，总部和分公司不在一个省市（同省不同市），分公司营业执照已经出来了（2019.12.27注册），总公司负责研发饮品（茶饮），分公司（也就是门店）卖饮品（跟一点点，喜茶，古茗类似），所以总公司永远都不会有收入，所有的收入都是门店的，门店已经注册成分公司，由于总公司是2019年9月份成立的，分公司是2019.12.27成立的，目前只有一家门店（也就是分公司），门店第一天营业是2019.12.31，那么账务处理方面怎么做呢？因为在分公司成立之前，门店所需的原材料和设备都已经购买好了，全部都是用总公司基本户出账的，门店的应收也都是绑定的总公司基本户，账务怎么做？希望老师辛苦耐心看一下我的问题，给我解答一下，非常感谢，很着急

①开办初期，该广告文印公司的财产包括两台计算机、两台打印机、一台多功能复印扫描机◇共计50000元；必需的耗材如纸张等◇计8000元；周转用现金2 000元。上述财产全部是王芸一人的资金投入。 ②在经营了一个星期以后，王芸发现依靠现有设备无法完成客户提出的高难度的制图要求，因此需添置一台高配置的计算机◇并安装正版的制图软件。而该套设备硬、软件的市场价格约为15000元。但手中现金不足，因此，她向设备供应商赊购该设备。 ③3月月底，王芸惊喜地发现公司经营的第﹣一个月，营业收人为10 000元，费用共计6000元。要求：①计算该公司3月1日的资产数额、权益数额，并列出相应的会计等式。 ②计算该公司3月份的利润数额，并列出会计等式

中国公民徐某任职于境内甲企业，本年1-12月取得以下收入(均为税前收入且均来源于境内): (1)每月工资、薪金收入31000元，其中差旅费津贴500元托儿补助费 500元个人负担基本养老保险、基本医疗保险、失业保险及住房公积金共计5550 元，住房租金1000元，赠养老人1000元，除此之外徐某没有其他专项附加扣除和依法确定的其他扣除。 (2)3月从兼职单位乙公司取得一次性劳务报酬收入50000元6月从并出版社取得一次性稿酬收入10000元10月转让给丁公司专利技术取得一次性特许权使用费收入2000元。 (3)12月将其原居住的房屋租给赵某用于居住，每月租金5000元(不含增值税

5、某高校赵教授2019年取得部分收入项目如下：（1）1月从学校取得的收入包括基本工资3 200元、教授津贴6 000元，按照所在省人民政府规定的比例提取并交付的社保费为1 455元。（2）5月10日因担任另一高校博士论文答辩取得答辩费5 000元，同日晚上为该校作一场学术报告取得收入3 000元。（3）自1月1日起将自有的面积为120平方米的住房按市场价格出租给李某居住，每月租金5 500元，租期一年，全年收入66 000元。其中，7月因墙面开裂发生维修费用3 200元，取得装修公司出具的正式发票。（4）7月取得国债利息收入1 850元、一年期定期储蓄存款利息收入375元、某上市公司

注册会计师李浩拟于2020年2月5日对华兴公司库存现金进行监盘,为顺利监盘库存现金,注册会计师李浩在监盘前一天已通知华兴公司会计主管赵新做好监盘准备。考虑到出纳日常工作安排,对总部和营业部库存现金的监盘时间分别定在上午10点和下午5点。营业部监盘时,华兴公司下属门市部送营业部当天零售货款2580元(25张100元,8张10元),附发票副本16张,未送存银行,未包括在盘点实有数内,也没有入账,放在出纳李梅的办公桌抽屉里。注册会计师李浩当场盘点现金,在与现金日记账核对后填写“库存现金监盘表”,并在签字后直接形成审计工作底稿。 1.讨论库存现金盘点应注意的事项。

1、购进材料A材料2000千克，价款10万元，增值税1.7万元，运费1000元。材料验收入库，款项以银行存款支付。 2、以银行存款支付上月欠红星工厂进货款3万元。 3、从天津森达公司购进B材料5000千克，每千克买价20元，购进C材料7000千克，每千克买价30元，增值税率17%，货款税款以银行存款支付，材料在运输途中。 4、从天津购进的B、C材料以银行存款支付2000元运输费，按材料重量进行分配。 5、采购员赵红出差向财务部门预借2000元差旅费，以库存现金支付。 6、从华云公司购进A材料1000千克，每千克买价50元，发生运杂费500元。增值税率17%，材料验收入库，款项尚欠。根据上述资料编制会计分录，运杂费、运费暂不计税。

（1）2020年1月取得工资、薪金收入20 000元，个人缴纳的三险一金合计为4 500元，赵某为独生子，父母现年65岁，育有一子现年5岁接受学前教育，名下无房，现租房居住。（全月应纳税所得额不超过36 000元的，适用预扣率为3%）（2）张某2020年3月以个人名义购入境内上市公司股票，同年9月出售，持有期间取得股息1.9万元；从境内非上市公司取得股息0.6万元。（3）张某花费2 000元购买体育彩票中奖30 000元。已知：子女教育可扣除1 000元；住房租金可扣除1 500元；赡养老人可扣除2 000元。要求：（1）计算（1）中扣除项目合计以及张某当月预缴的个人所得税税额。（2）计算张某股息所得应缴纳个人所得税税额。

某公司（一般纳税人企业）购置一台需要安装的设备支付专用发票所列的设备买家100万元，增值税13万元，支付专用发票所列的运费2000元，增值税180元。设备安装中领用库存原材料3000元，购进该批物质时支付的增值税额为390。设备安装时支付工程人员职工薪酬2万元 277次浏览老师解答玲竹老师官方答疑老师职称:注册会计师,中级会计师,税务师您好请问您有什么疑问相关问题讨论还有其它疑问？会计学堂金牌答疑老师 1028 2287928 相关问题某公司（一般纳税人企业）购置一台需要安装的设备支付专用发票所列的设备买家100万元，增值税13万元，支付专用发票所列的运费2000元，增值税180元。设备安装中领用库存原材料3000元，购进该批物质时支付的增值税额为390。设备安装时支付工程人员职工薪酬2万元

出租飞机广告位取得含增值税收入289.28万元，同时收取延期付款违约金，违约金要交增值税吗 584次浏览老师解答玲竹老师官方答疑老师职称:注册会计师,中级会计师,税务师您好违约金要交增值税会计学堂金牌答疑老师 1028 2287928 相关问题老师，开专票，收款人，审核人，开票人，开成同一个人了，有影响吗？你好老师公司的车卖给个人了已经过户更名二手车发票已经取得会计凭证怎么操作呢那个小规模的报税和一般人的报税有什么区别？单位分配点小规模的报税给我，估计没什么业务，一般纳税人的一个都没给我报税，做账更不用我了，小规模和一般人的区别，是不是小规模的学不到什么东西呢我们是小规模，去年7月成立的，麻烦老师看一下我这两个报表有什么问题吗老师好，问一下，资产小于负债和所有者权益了，如何调 1

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