个人总结的企业所得税和个人所得税境外所得抵免的区别: 一、居民企业所得税—— 居民企业境外所得抵免限额为“境外所得×在我国适用的企业所得税税率” 二、居民个人所得税—— (1)取得境外综合所得的居民个人,境外综合所得的个税的抵免限额=总的综合所得税应纳税额×境外综合收入额占境内外综合收入总额; (2)取得境外分类所得的居民个人,其境外分类所得的个税的抵免限额=“境外所得×在我国适用的企业所得税税率” 问题:老师,请问以上理解,麻烦老师指出不对的地方,谢谢!
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2021-10-11
根据企业所得税法的规定,下列关于境外所得抵免限额表述正确的有( )。 A.超过抵免限额的部分,可以在当年的次年起连续5个年度内抵免 B.居民企业来源于中国境外的应税所得,已经缴纳的所得税税额,可在抵免限额内抵免 C.居民企业以间接持股方式持有外国企业10%以上股份,外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分,可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额 D.抵免企业所得税税额时,应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证 E.抵免限额是指来源于境外的所得根据我国企业所得税法规定计算的应纳税额 ABDE 居民企业以间接持股 能否通俗易懂的解释下
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2022-12-14
可抵免境外所得税税额,是指企业来源于中国境外的所得依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已实际缴纳的企业所得税性质的税款。 怎么通俗易懂的理解?
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2022-12-15
境内企业在境外取得一笔收入,是要在境外交二次企业所得税吗?那抵免税额是什么意思啊?
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2017-09-06
企业境外所得税收抵免完会计分录怎么做
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2019-06-29
境内企业在境外取得一笔收入,是要在境外交二次企业所得税吗?那抵免税额是什么意思啊?
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2017-09-06
老师好:按照国务院财政、税务主管部门有关规定,已经从企业境外应纳税所得额中扣除的境外所得税税款。不应作为可抵免境外所得税税额的情形。 这个已扣除的境外所得税税款指的是哪种情况
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2024-04-26
应缴纳的企业所得税=应纳税所得额×税率-境外抵免=490×25%-22.5-20=80(万元)。这里境外抵免是怎么算的?减20怎么来的
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2021-10-13
我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司),2019年该企业境内应纳税所得额14.29万元,境外分公司税后所得10万元,已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2020年该企业境内应纳税所得额30万元,境外分公司税后所得14万元,已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%,境外分公司适用企业所得税税率30%。 要求: (1)计算2019年度汇总纳税时,境外分公司所得抵免限额。 (2)计算2020年度汇总纳税时,境外分公司所得的抵免限额。 (3)计算2020年度汇总纳税时,境外分公司所得实际抵免的所得税税额。 (4)计算2020年度汇总纳税时,该企业实际应缴纳的企业所得税。
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2022-04-11
为什么不是境内外应纳所得税22.27×境外所得48.91/(境内外所得合计)128.91=境外抵免税额?
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2022-10-27
企业所得税汇算申报,,里面的203选择采用境外所得抵免方式,没有境外的是选否吗?
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2020-05-08
"我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司),2019年该企业境内应纳税所得额14.29万元,境外分公司税后所得10万元,已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2020年该企业境内应纳税所得额30万元,境外分公司税后所得14万元,已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%,境外分公司适用企业所得税税率30%。 要求: (1)计算2019年度汇总纳税时,境外分公司所得抵免限额。 (2)计算2020年度汇总纳税时,境外分公司所得的抵免限额。 (3)计算2
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2023-03-10
我司外籍人,公司股东,年底分红所得,要在境外分配,境内免征个人所得税,那么他在境外收入时要征收吗?境外产生的所得税,可以抵免吗?
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2022-01-18
出口退税 便捷退税流程,税务局怎么操作指南,外贸企业的
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2023-08-20
为什么企业取得境外所得所得计税时可以减免?? 1、允许抵免的情形:(1)居民企业来源于中国境外的应税所得 (2)非居民企业在中国境内设立机构、场所,取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。
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2020-11-26
 第七十八条 企业所得税法第二十三条所称抵免限额,是指企业来源于中国境外的所得,依照企业所得税法和本条例的规定计算的应纳税额。除国务院财政、税务主管部门另有规定外,该抵免限额应当分国(地区)不分项计算,计算公式如下:   抵免限额=中国境内、境外所得依照企业所得税法和本条例的规定计算的应纳税总额×来源于某国(地区)的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额 请老师可以举个例子解释一下吗
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2021-11-30
国境内居民企业在a国设立一分公司,2015年该企业境内应税所得额为负14.29,境外分公司税后所得10万,已交所得税4.29,a国所得税率30%,问境外分公司所得的抵免限额是多少?
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2018-10-08
在境内赚了200万,在境外赚了100万,居民企业怎么纳税的?那境外抵免是什么意思?是不是居民企业在境外交了二次企业所得税?
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2017-09-07
老师,某境内企业,税率0.25。取得境外分支机构经营所得10万元,分支机构所在国的企业所得税率为0.2,分支机构享受该国减半征收所得税优惠,请问境外所得的抵免限额是多少?
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2019-08-24
你好。关于所得税抵免税额的部分,我很疑惑。不是说企业在我国纳税,是包括了境内收入和境外收入的吗?为什么还能抵免?那这样,不是很多境外收入就不用缴我国的所得税了吗?
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2020-03-22