《涉税服务相关法律》考试大纲 

（2024 年度）

本科目考试所涉法律、法规、规章和规范性文件的颁布时 间截止于 2024 年 3 月 31 日。

一、目标

《涉税服务相关法律》科目考试旨在考核考生是否掌握税务师执业所需的涉税服务相关法律知识、是否具备正确运用相关法律理论、规范和规则，解决涉税服务中遇到的相关法律实务问题的能力。

二、特点和作用

本科目考试内容包括三部分，即行政法律制度、民商法律制度和刑事法律制度。其中，每一部分既有实体法内容，亦有程序法内容。涉税服务相关法律中的行为规范和裁判规范可以为执业税务师提供行为指引和预期，从而规范税务师的执业行为，保障税务师合法合规执业，提升税务师涉税服务工作质效。

三、能力等级说明

考试大纲将考生对相关法律知识掌握程度的能力等级分为 三个层次，即了解、熟悉和掌握。 

了解是指考生应当知悉和理解税务师执业所需掌握的行政 法、民商法、刑法、诉讼法的基本概念和基本原理。 

熟悉是指考生应当在理解基本概念和基本原理的基础上，能够运用行政法、民商法、刑法、诉讼法的基本行为规范和裁判规范，分析、判断和解决涉税服务中遇到的一般法律实务问题。 

掌握是指考生应当在了解和熟悉基本概念、基本原理、基 本规范的基础上，能够综合运用相关法律知识，分析、判断和解决涉税服务中遇到的相对复杂的法律实务问题。 

考生应当了解涉税服务相关法律的基本概念和基本理论， 熟悉和掌握涉税服务相关法律的基本原理、基本行为规范和裁判 规范，在此基础上，能够正确运用相关法律知识妥当解决税务师 执业过程中可能遇到的相关法律实务问题。

四、修订

2024 年《涉税服务相关法律》考试大纲的编写和修订工作， 坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真贯彻落 实习近平法治思想，引导广大考生坚持正确政治方向，坚定理想 信念，践行社会主义核心价值观，拥护中国共产党领导，拥护社 会主义法治，坚定不移走中国特色社会主义法治道路。 2024 年考试大纲体系及内容编排在保持 2023 年基本框架和编写体例总体稳定的基础上，根据党和国家全面依法治国的最新理论、实践、制度成果和现行法律法规修订变化情况，对相关法律的知识考查点进行了调整，其中体现出中国特色社会主义法治体系的建设及其成果。另外，对一些考试细目的能力等级要求也有微调。