A企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售自己使用过的2008年5月购进的机器设备，开具增值税专用发票，取得含税收入52000元；销售2019年5月购进的生产设备，开具增值税专用发票上注明的价款70000元，销货支付不含税运费2000元，取得运输企业开具的增值税专用发票。已知：甲企业销售自己使用过未抵扣进项的固定资产选择放弃减税，则甲企业当月应缴纳增值税（ ）元。
A. 11638.22
B. 10434.56
C. 11068.00
D. 11294.00
【答案及解析】B
（1）纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。甲企业销售自己使用过的2008年5月购进的机器设备应缴纳增值税＝52000÷（1＋3%）×3%＝1514.56（元）
（2）甲企业销售2019年5月购进的生产设备应缴纳增值税＝70000×13%－2000×9%＝8920（元）
（3）甲企业当月应缴纳增值税＝1514.56＋8920＝10434.56（元）
知识产权认证证书
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