A企业为增值税一般纳税人,2023年10月销售自己使用过的2008年5月购进的机器设备,开具增值税专用发票,取得含税收入52000元;销售2019年5月购进的生产设备,开具增值税专用发票上注明的价款70000元,销货支付不含税运费2000元,取得运输企业开具的增值税专用发票。已知:甲企业销售自己使用过未抵扣进项的固定资产选择放弃减税,则甲企业当月应缴纳增值税( )元。
A. 11638.22
B. 10434.56
C. 11068.00
D. 11294.00
【答案及解析】B
(1)纳税人销售自己使用过的固定资产,适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的,可以放弃减税,按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税,并可以开具增值税专用发票。甲企业销售自己使用过的2008年5月购进的机器设备应缴纳增值税=52000÷(1+3%)×3%=1514.56(元)
(2)甲企业销售2019年5月购进的生产设备应缴纳增值税=70000×13%-2000×9%=8920(元)
(3)甲企业当月应缴纳增值税=1514.56+8920=10434.56(元)