《税法二》2024.09.18每日一练

2023年3月，某公司向一在境内无机构、场所的非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元（该财产的净值为50万元），该公司应扣缴企业所得税（    ）万元（以上数值均不含增值税）。

A. 13.6

B. 20.6

C. 27.2

D. 41.2

【答案及解析】A

在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的境内所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，实际减按10％的税率；股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；财产转让所得以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
该公司应扣缴企业所得税＝26×10％＋40×10％＋（120－50）×10％＝13.6（万元）。