一般纳税人应交增值税会计分录是什么

来源: 会计学堂税务 2020/01/07 13888人查看
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一般纳税人应交增值税会计分录是什么


增值税属于流转税,就会有销项税额和进项税额。所以一般纳税人应交的增值税=销项税额-进项税额+进项税额转出,那么会计分录又该怎么做呢?

1、购进货物获得进项专票,一般会在上月月底在增值税勾选确认平台予以认证分录如下:

借:原材料/库存商品等,

应交税费—应交增值税—进项税额,

贷:应付账款/银行存款。

2、本月销售商品,即开具增值税专用发票给客户,分录如下:

借:应收账款/库存现金/银行存款,

贷:主营业务收入,

应交税费—应交增值税—销项税额。

3、转出未交增值税,这里的增值税要和税务局官网报的增值税金额一致,分录如下:

借:应交税费—应交增值税—转出未交增值税,

贷:应交税费—应交增值税—未交增值税。

如果需要交增值税,一般会涉及到附加税的处理,现在附加税免税力度较大,这里还是都说明下。分录如下:

借:税金及附加,

贷:应交税费-应交城市维护建设税,

—应交教育费附加,

—应交地方教育费附加。

4、下月缴纳税费,分录如下:

借:应交税费—应交增值税—未交增值税,

贷:银行存款。

借:应交税费—应交城市维护建设税,

—应交教育费附加,

—应交地方教育费附加,

贷:银行存款。

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