增值税专用发票进项税额抵扣的会计分录

来源: 会计学堂税务 2020/08/24 2692人查看
精选回答

增值税专用发票进项税额抵扣的会计分录


增值税专用发票进项税额抵扣的会计分录:

如果进项大于销项抵扣,

借:应交税费-应交增值税-销项税额,

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税,

贷:应交税费-应交增值税-进项税额,

借:应交税费-未交增值税,

贷:应交税费-应交增值税-转出未交增值税。

如果销项大于进项抵扣,

借:应交税费-应交增值税-销项税额,

贷:应交税费-应交增值税-进项税额,

贷:应交税费-应交增值税-转出未交增值税,

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税,

贷:应交税费-未交增值税。

推荐问题
  • 进项税额转出怎么做会计分录

    进项税额转出的分录是: 借:原材料等科目, 贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)。 借:应交税费—应交增值税(进项税额转出), 贷:应交税费—未交增值税。 借:应交税费—未交增值税, 贷:银行存款。

  • 如何做进项税额转出会计分录

    进项税额转出主要是出现在发生以下两种情况: (1)、纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失; (2)、纳税人购进的货物或应税劳务改变用途,如用于非应税项目、免税项目或集体福利与个人消费等。 借:库存商品等(原材料、销售费用), 贷:应交税金—应交增值税(进项税转出)。

  • 增值税专用发票和普通发票的区别是什么

    1、联次不同,增值税专用发票有3联,增值税普通发票则分好几种,1、2、5联都有。 2、发票使用人不同,增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用,普通发票由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人使用。 3、作用不同,增值税专用发票可以抵扣进项税,增值税普通发票除特殊情况,是不能抵扣进项税额的。

  • 进项税额转出是什么意思

    进项税额转出是抵扣了不能抵扣的进项税额,所以需要从进项税额里面转出,不能用来抵扣增值税销项税额。比如购进的用于职工福利的进项税额1300,如果你认证抵扣了这个发票,而我国税法规定这个进项税额不能抵扣,抵扣了就需要做进项税额转出1300。

  • 跨月的增值税专用发票怎么作废

    跨月发票不能作废,只能开一张红字发票冲掉它.销货方申请符合条件: 1、 因开票有误购买方拒收专用发票的,销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关申请。

  • 免费提问
  • 极速解答
  • 紧急催问

微信扫码,免费提问!

您的提问内容过于简单,请在内容中概述您的问题,问题不能少于10个字
举报
取消
确定
请完成实名认证

应网络实名制要求,完成实名认证后才可以发表文章视频等内容,以保护账号安全。 (点击去认证)

取消
确定
加载中...