纳税调增会计分录

来源: 会计学堂实务 2020/08/27 2778人查看
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纳税调增会计分录


1、企业所得税汇算清缴调增不用做账目处理,汇算清缴调表不调账,汇算清缴调是按税法规定,会计做账按会计准则来处理,这就是税会差异。

2、涉及补缴所得税,小企业会计准则可以不做追溯或是使用利润分配-未分配利润代替所得税费用,企业会计准则使用以前年度损益调整代替所得税费用。

借:所得税费用、利润分配未分配利润(前面是小企业会计准则),以前年度损益调整,

贷:应交税费-所得税;缴纳时候,

借:应交税费-所得税,

贷:银行存款。

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    纳税调整是因为会计制度和税收法规差异形成的,就是按照税法对利润所得进行调整,有纳税调增、也有纳税调减。纳税调增是指会计账务处理上支出的的工资、费用和提取的业务招待费、福利费、工会费、教育费、折旧,按照税法规定不能在所得税前扣除的各种开支要增加应纳税所得额。

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