销项大余进项有留抵怎么结转

来源: 会计学堂实务 2020/09/06 627人查看
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销项大余进项有留抵怎么结转


企业结转进项时,其会计分录如下:

借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税),

贷:应交税费—应交增值税(进项税额)。

结转销项时,其会计分录如下:

借:应交税费—应交增值税(销项税额),

贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)。

如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录:

借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税),

贷:应交税费——未交增值税

缴纳时,其会计分录如下:

借: 应交税费—未交增值税,

贷:银行存款。

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