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1、发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额时,根据实际情况做如下分录,
借:固定资产、原材料、管理费用等科目,
应交税金—应交增值税—进项税金,
应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额,
贷:银行存款。
2、当期进项加计额实际抵减应纳税额时,做如下分录,
借:应交税金—应交增值税—进项加计抵减额,
贷:应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额。
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