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知识产权认证证书
粤公网安备 44030502000945号
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加计扣除如何做账
精选回答
1、发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额时，根据实际情况做如下分录，
借：固定资产、原材料、管理费用等科目，
应交税金—应交增值税—进项税金，
应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额，
贷：银行存款。
2、当期进项加计额实际抵减应纳税额时，做如下分录，
借：应交税金—应交增值税—进项加计抵减额，
贷：应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额。
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