小规模纳税人购买税控盘的会计分录

来源: 会计学堂税务 2020/09/11 4822人查看
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小规模纳税人购买税控盘的会计分录


是用来抵减增值税,

购买金税盘和维护费,

借:管理费用,

贷:银行存款/现金;

抵减增值税税额时候,

借:应交税费应交增值税 (减免税款) ,

借:管理费用负数或贷营业外收入。

小规模纳税人申报时候,

1、《增值税减免税申报明细表》:“减税性质代码及名称”栏次同上面一般纳税人政策,填写本期发生额、本期应抵减税额和本期实际抵减税额。若本期应纳税额小于可抵减金额,则余额应该填报在第5列中。

2、《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》主表:第16栏‘应纳税额减征额’将会根据《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期发生额小于或等于第15栏“本期应纳税额”时,按本期实际发生额填入第16栏“本期应纳税额减征额”;当本期发生额大于第15栏“本期应纳税额”时,按本期第15栏“本期应纳税额”的金额填入第16栏“本期应纳税额减征额”,本期减征额不足递减部分结转下期继续抵减。

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