已认证未抵扣进项税额会计分录

来源：会计学堂税务 2020/09/15 1899人查看

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已认证未抵扣进项税额会计分录

企业购进的货物取得增值税专用发票并进行认证的增值税税额，一般直接计入进项税额进行核算即可，抵扣不完的部分，可以在申报表中留抵，特殊情况下，企业可以计入到待抵扣进项税额进行核算，其对应分录为，

借：原材料等，

应交税费—应交增值税—进项税额，

应交税费—应交增值税—待抵扣进项税额，

贷：应付账款等。

扩展知识：

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进项税额转出怎么做会计分录问

进项税额转出的分录是：借：原材料等科目，贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）。借：应交税费—应交增值税（进项税额转出），贷：应交税费—未交增值税。借：应交税费—未交增值税，贷：银行存款。答
如何做进项税额转出会计分录问

进项税额转出主要是出现在发生以下两种情况：（1）、纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失；（2）、纳税人购进的货物或应税劳务改变用途，如用于非应税项目、免税项目或集体福利与个人消费等。借：库存商品等（原材料、销售费用），贷：应交税金—应交增值税（进项税转出）。答
进项税额转出是什么意思问

进项税额转出是抵扣了不能抵扣的进项税额，所以需要从进项税额里面转出，不能用来抵扣增值税销项税额。比如购进的用于职工福利的进项税额1300，如果你认证抵扣了这个发票，而我国税法规定这个进项税额不能抵扣，抵扣了就需要做进项税额转出1300。答
滴滴打车发票可以抵扣进项税吗问

滴滴打车发票是可以抵扣进项税额的。根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）第六条规定，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。答
待认证进项税额是什么情况下用的问

待认证进项税额是一般纳税人发票入账了，但是没有认证的情况下使用的科目。发票入账的时候账务处理是，借：库存商品或原材料，应交税费—应交增值税（待认证进项税额），贷：应付账款等科目。之后认证的时候账务处理是，借：应交税费—应交增值税（进项税额），贷：应交税费—应交增值税（待认证进项税额）。答