发票冲红怎么做分录

企业销售商品，其开具的发票进行红冲，需要做负数或红字分录，其账务处理如下：

借：银行存款/应收账款（红字），

贷：主营业务收入（红字），

贷：应交税费—应交增值税(销项税额)（红字）。

同时冲减主营业务成本，其会计分录如下：

借：主营业务成本（红字），

贷：库存商品（红字）。