计提税金和实缴税金差异调整分录怎么做

增值税有两种处理方法：先不作处理，有可能下次四舍五入直接冲减回来，或是年底统一处理；

2、每次有四舍五入的时候，就每次作调整：

借：主营业务收入0.01元（实际入分录时，在贷方用红字发示）

贷：应交税费-应交增值税0.01元或是其他应交税费，营业外税金附加可以冲销计提。

这个一般是四舍五入问题产生的，不用太担心的。

附加税和所得税做冲销调整即可。