一般纳税人的280元的税控盘维护费怎么做账

来源: 会计学堂税务 2020/10/22 36470人查看
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一般纳税人的280元的税控盘维护费怎么做账

一般是认证不抵扣,这样是全额抵扣,要做认证抵扣的话,就是票面上那点进项税,不合适了。

购买金税盘和维护费,

借:管理费用,

贷:银行存款/现金;

抵减增值税税额时候,

借:应交税费应交增值税 (减免税款) ,

借:管理费用负数或贷营业外收入。

申报时候,

一般纳税人,

1、《增值税纳税申报表附列资料(四)》:需要将当期发生的税控设备费及服务费抵减金额填写在第1栏第2列及第3列中,将本期需要使用抵税的金额填写在第4列中。若本期应纳税额小于可抵减金额,则余额应该填报在第5列中。

2、《增值税减免税申报明细表》:“减税性质代码及名称”栏次选择“0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”;其它栏次填报与附表四相同。

3、《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》主表:第23栏‘应纳税额减征额’将会根据附表四和《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏与第21栏之和时,按本期第19栏与第21栏之和填写。

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