一般人的税控设备服务费抵扣在申报表里面怎么填
根据财税〔2012〕15号)第五条规定:“纳税人在填写纳税申报表时,对可在增值税应纳税额中全额 抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费,应按以下要求填报:增值税一般纳税人将抵减金额,填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏”应纳税额减征额“。当本期减征额小于 或等于第19栏”应纳税额“与第21栏”简易征收办法计算的应纳税额“之和时,按本期减征额实际填写; 当本期减征额大于第19栏”应纳税额“与第21栏”简易征收办法计算的应纳税额“之和时,按本期第19栏与第21栏之和填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。”
附表四: 根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2013年第32号)规定,对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费,应填报《增值税 纳税人申报表附列资料(四)》。
税控设备抵减增值税报表怎么填 问
需要将当期发生的税控设备费及服务费抵减金额填写在第1栏第2列及第3列中,将本期需要使用抵税的金额填写在第4列中。若本期应纳税额小于可抵减金额,将本期应纳税额填写在第4列中,余额填报在第5列中。 答
税控设备抵减增值税报表怎么填 问
税控设备抵减增值税需要在税额抵减情况表的增值税税控系统专用设备费及技术维护费栏次,填写期初余额、本期发生额、本期应抵减税额、本期实际抵减税额、期末余额栏次填写相应数据,同时在增值税申报表主表的应纳税额减征额栏次体现减免税款的金额。 答
税控设备减免税款会计分录 问
按增值税有关规定, 首次购买增值税税控系统专用设备支付的费用和缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减。具体如下: 1、支付税控盘技术维护费,计入管理费用科目核算: 借:管理费用, 贷:银行存款/库存现金。 答
首次购入税控设备会计分录怎么做 问
企业购入增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额, 借:固定资产, 贷:银行存款等。 按规定抵减的增值税应纳税额, 借:应交税费—应交增值税—减免税款, 贷:递延收益。 按期计提折旧时,做如下分录, 借:管理费用, 贷:累计折旧, 同时, 借:递延收益, 贷:管理费用。 答
购买税控设备是否可以全额抵扣 问
购买税控设备,可以按购买税控设备支出全额抵扣增值税的应纳税额。 购进的时候账务处理是, 借:管理费用, 贷:银行存款等科目。 全额抵扣增值税应纳税额的时候账务处理是, 借:应交税费—应交增值税(减免税额), 贷:管理费用。 答