增值税欠缴留抵欠税纳税申报怎么处理
根据《国家税务总局关于增值税进项留抵税额抵减增值税欠税有关处理事项的通知》( 国税函
[2004] 1197号 )当纳税人既有增值税留抵税额,又欠缴增值税而需要抵减的,应由县
(含)以上税务机关填开《增值税进项留抵税额抵减增值税欠税通知书》(以下简称《通知
书》,式样见附件)一式两份,纳税人、主管税务机关各一份。
同时根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》
(国税发[2004] 112号)三、为了满足纳税人用留抵税额抵减增值税欠税的需要,将《增
值税一般纳税人纳税申报办法》( 国税发[2003] 53号)《增值税纳税申报表》 (主表)相
关栏次的填报口径作如下调整:
(一 )第13项""上期留抵税额”栏数据,为纳税人前一-申报
期的“期末留抵税额”减去抵减欠税额后的余额数,该数据应与“应交税金一应交增值
税”明细科目借方月初余额一致。
(二 )第25项”期初未缴税额(多缴为负数)""栏数据,
为纳税人前一申报期的“期末未缴税额(多缴为负数)”减去抵减欠税额后的余额数。
增值税百分之十三怎么计算 问
增值税百分之十三计算: 销项税额=销售额*13%。 销项税额=含税金额/(1+13%)*13%。 不含税价=价税合计÷(1+税率), 税额=价税合计÷(1+税率)× 税率。 答
计提并缴纳增值税及附加税的完整会计分录 问
1、增值税计提和缴纳会计分录: 计提时: 借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)。 贷:应交税费—未交增值税、 下月交纳时: 借:应交税费—未交增值税。 贷:银行存款。 答
增值税专用发票和普通发票的区别是什么 问
1、联次不同,增值税专用发票有3联,增值税普通发票则分好几种,1、2、5联都有。 2、发票使用人不同,增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用,普通发票由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人使用。 3、作用不同,增值税专用发票可以抵扣进项税,增值税普通发票除特殊情况,是不能抵扣进项税额的。 答
增值税未申报或未比对什么意思 问
增值税未申报或未比对:这句话应该是清卡的时候提示的,一般是增值税没有申报,或者数据比对没有通过才提示,或者没有抄税就先申报,然后清卡。 如果未申报的话,应该先申报然后清卡,如果是比对不通过的话,要去税务大厅柜面清卡,如果是没有抄税就申报的话,要作废申报,然后抄税,报税再清卡。 答
经营租赁增值税税率是多少 问
根据税务机关规定其经营租赁分为不动产经营租赁和有形动产经营租赁,如果企业是一般纳税人的话,其提供的不动产经营租赁的增值税税率为9%,有形动产经营租赁增值税税率是13%。如果企业是小规模纳税人的话,其提供的不动产经营租赁的增值税征收率为5%,有形动产经营租赁增值税征收率是3%。 答