小微企业预缴所得税申报表如何填写

国家税务总局发布了《关于发布〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)〉的公告》(国家税务总局公告2021年第3号)(以下简称《公告》)，对《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(以下简称“新版报表”)进行了进一步简化，自2021年4月1日起使用。　　

新版报表采用了“分类填报”的设计思路。对于绝大部分企业，只需填报一张主表，并在主表上填写相应的具体事项即可完成申报，办税负担进一步减轻。

一是为便小型微利企业申报，保障小型微利企业尽享快享优惠政策，申报系统继续提供小型微利企业享受优惠政策智能识别、智能计算、智能填报服务。符合小型微利企业条件的纳税人，系统将自动带出优惠事项及金额，纳税人确认无误后即可申报享受。

二是对于部分集成电路企业减免、民族自治地区地方分享部分减免等优惠事项，申报系统可帮助纳税人自动计算或校验优惠金额，帮助纳税人进一步减少填报风险。

三是对于建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部按规定在项目所在地预缴的企业所得税额，申报系统将帮助纳税人自动归集并填写主表《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)第15行“特定业务预缴(征)所得税额”。

具体填写

1、先填写按年度填报信息区域新增“国家限制或禁止行业”、“资产总额（填写平均值，单位：万元）”和“从业人数（填写平均值，单位：人）”3个填报项目；

2、A表填写累计到申报前一个月的的收入、成本、利润，这里的成本只是成本，不含费用，B表填写按收入核对填写收入，按成本费用核定填写成本费用合计数。

3、小微企业有盈利涉优惠，减：符合条件的小型微利企业减免企业所得税填写优惠税额。

2020年为了让查账征收小微企业通过填报企业所得税预缴纳税申报表自由选择是否享受延缓缴纳政策，在原表单第14行和第15行之间新增第L15行，项目名称为“减：符合条件的小型微利企业延缓缴纳所得税额（是否延缓缴纳所得税□是□否）”。

4、有免税或是其他减免，填写主表其他行次，若有固定资产一次扣除等，填写附表。