小规模纳税人减免税款的会计分录怎么做

来源: 会计学堂税务 2021/07/21 13853人查看
精选回答

小规模纳税人减免税款的会计分录怎么做

1、季度不足45万的话,平时正常做分录,季度末时候,

借:应交税费-应交增值税,

贷:营业外收入-增值税减免或政府补助;

要是超45万或是开了专票,

借:应交税费-应交增值税,

贷:银行存款。

2、政策免增值税的,收入直接是价税合计;

3、今年疫情的原因,3%降为1%,申报时候和票据的差2%不用做账务处理,按票实际情况入账即可。

4、附加税减半征收的,计提减免后的即可:

借:税金及附加,

贷:应交税费-城建税等。

5、企业所得税减免的,计提减免后的即可:

借:所得税费用,

贷:应交税费-企业所得税。

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