未确认融资费用会计分录怎么做
未确认融资费用是指融资租入如固定资产、无形资产等资产或长期借:款所发生的租赁。各个期间进行分摊的未实现的融资费用。
以融资租赁为例分录:
1、按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者较低者加上初始直接费用作为融资租入资产的入账价值,最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,差额作为未确认融资费用。
借:固定资产—融资租入固定资产,
未确认融资费用,
应交税费—待认证进项税额(确认取得专票时),
贷:银行存款等,
长期应付款,
2、每期支付租金,收到发票:
借:长期应付款,
贷:银行存款,
取得专票认证后确认进项税额:
借:应交税费—应交增值税(进项税额),
贷:应交税费—待认证进项税额,
3、按月分摊未确认融资费用:
借:财务费用等,
贷:未确认融资费用,
执行新租赁准则,不属于短期租赁与低价值资产租赁:
1、确认租赁负债与使用权资产:
借:使用权资产(尚未支付的租赁付款额的现值),
租赁负债—未确认融资费用,
应交税费—待认证进项税额(确认取得专票时),
贷:租赁负债-租赁付款额(尚未支付的租赁付款额),
银行存款(初始直接费用),
2、分期支付租金取得发票时:
借:租赁负债-租赁付款额,
贷:银行存款,
取得专票认证后确认进项税额:
借:应交税费—应交增值税(进项税额),
贷:应交税费—待认证进项税额,
3、分期确认租赁负债的利息时:
借:财务费用等,
贷:租赁负债-未确认融资费用,
4、使用权资产计提折旧:
借:管理费用等,
贷:使用权资产累计折旧,
5、使用权资产发生减值时:
借:资产减值损失,
贷:使用权资产减值准备。
②如果是贷款,
不可以抵扣进项税,
借:财务费用,在建工程等,
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)。
职工食堂费用会计处理怎么做 问
公司内部食堂为本单位员工提供服务,不对外经营。该食堂相应支出属于职工福利费范围,应通过“应付职工薪酬—职工福利费”做账。账务处理如下: 购入菜、米、面、油等, 借:应付职工薪酬—职工福利费(食堂), 贷:银行存款(或现金)。 答
计提产品保修费用会计分录 问
质保期内,属于售后服务,售后服务发生的费用,如果执行新会计准则,计入“销售费用”;如果执行原企业会计制度,计入“营业费用”科目。 借:销售费用(营业费用)—保修费用。 贷:预计负债。 答
未确认融资费用摊销额怎么计算 问
未确认融资费用账户所反映的内容,是融资租入资产(如固定资产、无形资产)或长期借款所发生的应在租赁期内各个期间进行分摊的未实现的融资费用。每一期的未确认融资费用的摊销额=(长期应付款的期初余额-未确认融资费用的期初余额)×实际利率。 答
报销办公用品费用会计分录怎么写 问
报销办公用品费用会计分录, 根据员工任职的部门不同,报销费用计入的会计科目不同, 借:管理费用(管理部门), 借:销售费用(销售部门), 借:制造费用 (车间管理部门), 借:研发支出(研发部门)等, 借:应交税费-应交增值税-进项税额 一般纳税人取得符合抵扣条件的专用发票, 贷:银行存款。 答
支付维修费用会计分录 问
1、如果是单位一般物品维修, 借:管理费用—维修费, 贷:银行存款等科目。 2、如果是产品售后维修费, 借:销售费用—售后维修费, 贷:银行存款等科目。 答