增值税进项税额转出会计分录
1、用于非应税项目,进项税额转入相关的项目,比如用于职工宿舍不动产时的会计处理:
借:在建工程,
贷:原材料,
应交税费-应交增值税(进项税额转出)。
2、用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出处理:
借:基本生产-X产品(税法规定的免税产品),
贷:原材料,
应交税费-应交增值税(进项税额转出)。
3、用于集体福利和个人消费的进项税额转出:
借:应付职工薪酬-职工福利费,
贷:原材料,
应交税费-应交增值税(进项税额转出)。
4、企业购进的货物发生非正常损失,其价值为零,进项税额无法抵扣,应作为进项税额转出处理,发现非正常损失时:
借:待处理财产损溢-待处理流动资产损失,
贷:库存商品 。
短缺商品经查属人为,损失由个人承担的,其会计处理:
借:其他应收款 ,
贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损失,
应交税金--应交增值税(进项税额转出)。
进项税额转出怎么做会计分录 问
进项税额转出的分录是: 借:原材料等科目, 贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)。 借:应交税费—应交增值税(进项税额转出), 贷:应交税费—未交增值税。 借:应交税费—未交增值税, 贷:银行存款。 答
如何做进项税额转出会计分录 问
进项税额转出主要是出现在发生以下两种情况: (1)、纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失; (2)、纳税人购进的货物或应税劳务改变用途,如用于非应税项目、免税项目或集体福利与个人消费等。 借:库存商品等(原材料、销售费用), 贷:应交税金—应交增值税(进项税转出)。 答
进项税额转出是什么意思 问
进项税额转出是抵扣了不能抵扣的进项税额,所以需要从进项税额里面转出,不能用来抵扣增值税销项税额。比如购进的用于职工福利的进项税额1300,如果你认证抵扣了这个发票,而我国税法规定这个进项税额不能抵扣,抵扣了就需要做进项税额转出1300。 答
待认证进项税额是什么情况下用的 问
待认证进项税额是一般纳税人发票入账了,但是没有认证的情况下使用的科目。发票入账的时候账务处理是, 借:库存商品或原材料,应交税费—应交增值税(待认证进项税额), 贷:应付账款等科目。之后认证的时候账务处理是, 借:应交税费—应交增值税(进项税额), 贷:应交税费—应交增值税(待认证进项税额)。 答
进项税额转出的情况有哪些 问
进项税额转出的情况有:购进用于集体福利、个人消费;招待支出进项税额抵扣了;虚开进项发票抵扣的进项税额等情形。 进项税额转出的账务处理是, 借:应付职工薪酬—福利费, 原材料等科目, 贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)。 答