生产生活性服务业纳税人按增值税规定，当期可加计抵扣进项税额的部分如何处理所得税

来源：会计学堂税务 2022/06/14 431人查看

精选回答

根据财政部会计司发布的关于《关于深化增值税改革有关政策的公告》适用《增值税会计处理规定》有关问题的解读，生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时，应当按照《增值税会计处理规定》的相关规定对增值税相关业务进行会计处理：实际缴纳增值税时，按应纳税额借记“应交税费一未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。因此，该部分应当计入当期收入总额，计算缴纳企业所得税。

所以我们在计算企业所得税的时候，要注意把计入其他收益科目里的这部分做为收入进行企业所得税的申报工作。这个也是属于企业的一项收入进行处理的。

扩展知识：

1. 自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税加计抵减政策按照以下规定执行：（一）允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。生产性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。（二）允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。生活性服务业纳税人，是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。这个（一）生活服务是哪个行业？和下面的生活性服务业是一样的吗？

2. 生产、生活性服务纳税人可以按照当期抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额，请教一下老师，这个加计的10%进项税要如何进行账务处理呢~

3. 真账实操会计校长班-二十五期

4. 真账实操会计校长班-收官期

5. 应税服务

6. 应税货物或劳务

上一篇：计提社保公积金会计分录是什么

下一篇：销售固定资产的账务处理是什么

推荐问题

进项税额转出怎么做会计分录问

进项税额转出的分录是：借：原材料等科目，贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）。借：应交税费—应交增值税（进项税额转出），贷：应交税费—未交增值税。借：应交税费—未交增值税，贷：银行存款。答
如何做进项税额转出会计分录问

进项税额转出主要是出现在发生以下两种情况：（1）、纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失；（2）、纳税人购进的货物或应税劳务改变用途，如用于非应税项目、免税项目或集体福利与个人消费等。借：库存商品等（原材料、销售费用），贷：应交税金—应交增值税（进项税转出）。答
进项税额转出是什么意思问

进项税额转出是抵扣了不能抵扣的进项税额，所以需要从进项税额里面转出，不能用来抵扣增值税销项税额。比如购进的用于职工福利的进项税额1300，如果你认证抵扣了这个发票，而我国税法规定这个进项税额不能抵扣，抵扣了就需要做进项税额转出1300。答
滴滴打车发票可以抵扣进项税吗问

滴滴打车发票是可以抵扣进项税额的。根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）第六条规定，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。答
待认证进项税额是什么情况下用的问

待认证进项税额是一般纳税人发票入账了，但是没有认证的情况下使用的科目。发票入账的时候账务处理是，借：库存商品或原材料，应交税费—应交增值税（待认证进项税额），贷：应付账款等科目。之后认证的时候账务处理是，借：应交税费—应交增值税（进项税额），贷：应交税费—应交增值税（待认证进项税额）。答