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冲上年暂估服务费会计分录
精选回答
冲减上年暂估服务费的账务处理如下？
去年暂估计提服务费时，
借：管理费用—服务费，
贷：其他应付款，
次年收到发票并进行红冲时，
借：以前年度损佃调整红字，
贷：其他应付款 红字，
同时结转利润分配，
借：利润分配—未分配利润 ，
贷：以前年度损益调整。
补充：库存商品暂估成本的账务处理什么？
暂估入库的商品的账务处理如下：
1、按购货合同金额暂估入账，
借：库存商品，
贷：应付账款—暂估应付款，
2、销售时，
借：银行存款等，
贷：主营业务收入，
贷：应交税费—应交增值税（销项税额），
3、按暂估价计算结转销售成本，
借：主营业务成本，
贷：库存商品，
4、收到进货发票后，冲销暂估入账，
借：库存商品（红字），
贷：应付账款—暂估应付款（红字），
然后按实际成本入账，
借：库存商品，
借：应交税费—应交增值税（进项税额），
贷：银行存款，
5、冲销按暂估价计算结转的已销商品成本，
借：主营业务成本（红字），
贷：库存商品（红字），
6、按实际成本计算结转已销商品成本，
借：主营业务成本，
贷：库存商品。
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