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小规模纳税人个税手续费返还账务处理
精选回答
个税手续费退回的账务处理如下：
1、收到返还手续费时：
借：银行存款，
贷：其他业务收入（营业外收入），
应交税费—应交增值税（销项税额）/应交税费—应交增值税，
2、若企业收到该笔款项用于奖励给本单位职工时：
借：其他业务成本（管理费用），
贷：应付职工薪酬，
借：应付职工薪酬，
贷：银行存款。
补充：收到个税手续费返还如何填写企业所得税汇算报表？
收到个税手续费返还填写企税汇算清缴报表时需要结合入账情况，具体分析如下：
（1）账上计入“其他收益”，当基础信息表“108 采用一般企业财务报表格式（2019年版）”勾选的“是”，直接将此金额填写到主表10 行“营业利润”；基础信息表108勾选的是“否”，将此金额填写到A101010 表的“营业外收入—其他”；
（2）账上计入“营业外收入”，将此金额填写到A101010 表的“营业外收入—其他”；
（3）账上计入“其他业务收入”，将此金额填写到A101010 表的“其他业务收入—其他”。
需要注意的是小型微利企业可免于填报A101010 表，直接在主表填写对应行次即可。
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