消费税的账务处理如何做
消费税的账务处理需要根据不同的情况进行处理,具体罗列如下:
一、销售需缴纳消费税的商品:
借:税金及附加—消费税,
贷:应交税费—应交消费税,
二、生产产品用于在建工程、非生产机构等:
借:在建工程或营业外支出,
贷:应交税费—应交消费税,
随同商品出售但单独计价的包装物应交纳的消费税时:
借:其他业务成本—消费税,
贷:应交税费—应交消费税,
三、缴纳消费税的委托加工物资,受托方的处理:
借:应收账款或银行存款,
贷:应交税费—应交消费税,
委托加工物资收回后,直接用于销售的或用于连续生产非消费税应税商品,将代收代交的消费税计入委托加工物资的成本:
借:委托加工物资,
贷:应付账款或银行存款,
委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品按规定准予抵扣的,按代收代交的消费税:
借:应交税费—应交消费税,
贷:应付账款或银行存款,
四、需要缴纳消费税的进口物资:
借:固定资产或库存商品等,
贷:银行存款,
五、免征消费税的出口物资:
1、委托外贸企业代理出口物资的生产性小企业,计算消费税时: 借:其他应收款(按应交消费税),
贷:应交税费—应交消费税,
2、收到退回的税金:
借:银行存款,
贷:其他应收款,
3、自营出口物资的外贸小企业,在物资报关出口后申请出口退税时: 借:其他应收款,
贷:主营业务成本,
4、实际收到退回的税金:
借:银行存款,
贷:其他应收款,
六、缴纳的消费税:
借:应交税费—应交消费税,
贷:银行存款。
补充:消费税的征收范围有哪些?
消费税的征收范围包括了五种类型的产品:
第一类:高能耗及高档消费品,如小轿车、摩托车等;
第二类:不可再生和替代的石油类消费品,如汽油、柴油等。
第三类:具有一定财政意义的产品,如汽车轮胎、护肤护发品等。
第四类:一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品,如烟、酒、鞭炮、焰火等;
第五类:奢侈品、非生活必需品,如贵重首饰、化妆品等。
根据《消费税新增和调整税目征收范围注释》第八条 化妆品
本税目征收范围包括各类美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。
美容、修饰类化妆品是指香水、香水精、香粉、口红、指甲油、胭脂、眉笔、唇笔、蓝眼油、眼睫毛以及成套化妆品。
舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸装油、油彩、不属于本税目的征收范围。
高档护肤类化妆品征收范围另行制定。
消费税的计算公式是什么 问
消费税计税方法分为2种,从价计征和从量计征。其公式分别为:从价计征的,应纳消费税税额=销售额(同类消费品售价、组成计税价格)×消费税比例税率。2、从量计征的计算公式为,应纳消费税税额=销售数量(移送使用数量、交货数量、进口数量)×单位税额。 答
卷烟的消费税计算公式 问
1、 甲类卷烟:销售额*56% +销售数量标准条*200支*0.003 元/支( 生产环节); 2、乙类卷烟:销售额*36% +销售数量标准条*200支*O.003 元/支(生产环节); 3、批发环节:加征销售额*5%。 答
零售环节征收消费税的有哪些 问
消费税征收环节有: 生产销售环节(含委托加工业务)、进口环节、零售环节、批发环节 。 答
消费税是否计入税金及附加 问
一般是计入,但也有计入成本的。 1、销售商品应交的消费税计入“税金及附加”科目,直接计入当期损益,不计入成本。 2、自产自用应税消费品。如用于在建工程,消费税计入工程的成本。 答
消费税计入什么科目 问
1、销售商品应交的消费税计入“税金及附加”科目,直接计入当期损益,不计入成本。 2、自产自用应税消费品。如用于在建工程,消费税计入工程的成本。 答