留抵税额退税怎么做分录

来源: 会计学堂税务 2022/12/09 1046人查看
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留抵税额退税怎么做分录


提交留抵退税申请时:

借:其他应收款—应收退税款,

贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出),

收到退税款时:

借:银行存款,

贷:其他应收款—应收退税款。

如果在申请的当月收到退税款,也可以将以上二笔分录合并,做如下分录:

借:银行存款,

贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)。

补充:留底退税的申报表如何填写?

在收到税务机关准予留抵退税的《税务事项通知书》当期,以税务机关核准的允许退还的留抵税额冲减期末留抵税额,并在办理增值税纳税申报时,相应填写《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第22栏“上期留抵税额退税”和《增值税及附加税费申报表附列资料(五)》(附加税费情况表)第8栏“当期新增可用于扣除的留抵退税额”。

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