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发工资会计凭证怎么做
精选回答
职工薪酬，是指公司为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出，包括职工工资、奖金、津贴和补贴；职工福利费；养老保险、失业保险、工伤保险等社会保险费；住房公积金等。
工资和社保的正确分录如下：
1、计提员工工资时，
借：管理费用-工资等（或其他成本费用科目），
贷：应付职工薪酬-工资
2、下月实际发放工资
借：应付职工薪酬-工资，
贷：银行存款
应交税费-个人所得税
其他应付款-个人负担社保公积金，
3、计提公司负担社保的时候，分录为：
借：管理费用-社保费-公司部分（或其他成本费用科目），
贷：应付职工薪酬-社保
4、支付社保
借：应付职工薪酬-社保，
其他应付款-个人负担社保公积金，
贷：银行存款
5、缴纳个税时分录为：
借：应交税费-个人所得税，
贷：银行存款。
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